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　　1[單選題] 企業目前信用條件“N/30”，賒銷額為3600萬元，若將信用期延長為“N/60”，預計賒銷額將變為7200萬元，該企業變動成本率為60%，資金成本率為10%。一年按360天計算。那么，該企業應收賬款占用資金將增加(　　)萬元。

　　A.3600

　　B.54

　　C.360

　　D.540

　　參考答案：D

　　參考解析：增加的應收賬款占用資金=(7200/360)×60×60%-(3600/360)×30×60%=540(萬元)。

　　2[簡答題]

　　B公司是一家上市公司，2009年年末公司總股份為10億股，當年實現凈利潤為4億元，公司計劃投資一條新生產線，總投資額為8億元，經過論證，該項目具有可行性。為了籌集新生產線的投資資金，財務部制定了兩個籌資方案供董事會選擇：

　　方案一：發行可轉換公司債券8億元，每張面值100元，規定的轉換價格為每股10元，債券期限為5年，年利率為2.5%，可轉換日為自該可轉換公司債券發行結束之日(2010年1月25日)起滿1年后的第一個交易日(2011年1月25日)。

　　方案二：發行一般公司債券8億元，每張面值100元，債券期限為5年，年利率為5.5%。

　　要求：

　　(1)計算自該可轉換公司債券發行結束之日起至可轉換日止，與方案二相比，B公司發行可轉換公司債券節約的利息。

　　(2)預計在轉換期公司市盈率將維持在20倍的水平(以2010年的每股收益計算)。如果B公司希望可轉換公司債券進入轉換期后能夠實現轉股，那么B公司2010年的凈利潤及其增長率至少應達到多少?

　　(3)如果轉換期內公司股價在8—9元之間波動，說明B公司將面臨何種風險?(2010年)

　　參考解析：(1)發行可轉換公司債券年利息=8×2.5%=0.2(億元) 發行一般債券年利息=8×5.5%=0.44(億元)

　　節約的利息=0.44-0.2=0.24(億元)

　　(2)2010年基本每股收益=10/20=0.5(元/股)

　　2010年至少應達到的凈利潤=0.5×10=5(億元)

　　2010年至少應達到的凈利潤的增長率=(5-4)/4=25%

　　(3)B公司將面臨可轉換公司債券無法轉股的財務壓力，財務風險或大額資金流出的壓力。

　　3[多選題] 下列關于β系數的說法中，正確的有()。

　　A.13值恒大于0

　　B.市場組合的β值恒等于1

　　C.β系數為零表示無系統風險

　　D.β系數既能衡量系統風險也能衡量非系統風險

　　參考答案：B,C

　　參考解析：根據

　　可知，分子協方差可能小于0，從而出現β值小于0的情況，所以選項A不正確。β系數反映系統風險的大小，選項D不正確。

　　4[判斷題] 管理當局的短期經營決策行動不能改變其具體數額的固定成本稱為“經營能力成本。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：約束性固定成本是管理當局的短期經營決策行動不能改變其具體數額的固定成本。如保險費、房屋租金、管理人員的基本工資等，也稱為“經營能力成本”。

　　5[多選題] 以市場需求為基礎的定價方法包括( )。

　　A.需求價格彈性系數定價法

　　B.指數平滑法

　　C.邊際分析定價法

　　D.德爾菲法

　　參考答案：A,C

　　參考解析：指數平滑法是銷售預測的趨勢分析法，所以B不正確;德爾菲法是銷售預測的定性分析法，所以D不正確。

　　6[判斷題] 在其他條件不變的情況下，權益乘數越大則財務杠桿系數越大。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：權益乘數是表示企業負債程度的，權益乘數越大，資產負債率越高，負債程度越高，財務杠桿系數越大。

　　7[單選題] 下列關于存貨周轉率的表述中，錯誤的是( )。

　　A.存貨周轉率的高低與企業經營特點有密切關系，要注意行業可比性

　　B.在存貨不變的情況下，銷售成本越高，存貨周轉天數越長

　　C.存貨周轉率反映存貨整體周轉情況，不能說明企業經營各環節存貨周轉和管理水平

　　D.應該結合應收賬款周轉情況和信用政策進行分析

　　參考答案：B

　　參考解析：存貨周轉次數=銷售成本/存貨平均余額=銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2];存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉次數。從上述計算公式中可以看出B不正確。

　　8[單選題] 下列各種籌資方式中，籌資限制條件相對最少的是(　　)。

　　A.融資租賃

　　B.發行股票

　　C.發行債券

　　D.發行短期融資券

　　參考答案：A

　　參考解析：企業運用股票、債券、長期借款等籌資方式，都受到相當多的資格條件的限制，如足夠的抵押品、銀行貸款的信用標準、發行債券的政府管制等。相比之下，融資租賃籌資的限制條件很少。所以選項A是答案。

　　9[多選題] 運用應收賬款余額控制模式進行應收賬款管理可以發揮的作用有(　　)。

　　A.預測公司的現金流量

　　B.預計應收賬款的水平

　　C.反映應付賬款的周轉速度

　　D.評價應收賬款的收賬效率

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：企業管理部門通過將當前的模式和過去的模式進行對比來評價應收賬款余額模式的任何變化。企業還可以運用應收賬款賬戶余額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現金流。所以選項ABD是本題答案。

　　10[單選題] 某公司月成本考核例會上，各部門經理正在討論、認定直接材料用量差異的責任部門。根據你的判斷，該責任部門主要應是(　　)。

　　A.生產部門

　　B.銷售部門

　　C.供應部門

　　D.管理部門

　　參考答案：A

　　參考解析：產品設計結構、原料質量、工人的技術熟練程度、廢品率的高低等都會導致材料用量的差異。材料用量差異的責任需要通過具體分析才能確定，但主要責任往往應由生產部門承擔。所以選項A為本題答案。

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