1[多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，以下企業適用25%企業所得稅稅率的有(　　)。

　　A.在中國境內的居民企業

　　B.在中國境內設有機構場所且所得與機構場所有關聯的非居民企業

　　C.在中國境內設有機構場所但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業

　　參考答案：A,B

　　參考解析：居民企業以及在中國境內設有機構、場所且所得與其所設機構場所、所有實際聯系的非居民企業，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅，適用稅率為25%。

　　2[多選題] 納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有(　　)。

　　A.圖書、報紙、雜志

　　B.糧食、食用植物油

　　C.煤氣

　　D.飼料

　　參考答案：A,B,C,D

　　3[多選題] 下列各項中，可以成為法律關系主體的有(　　)。

　　A.國有企業

　　B.集體企業

　　C.合伙企業

　　D.個人獨資企業

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：各種企業事業組織均屬于“機構和組織”，可以成為法律關系的主體。

　　4[多選題] 甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有(　　)。

　　A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決

　　B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

　　C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

　　D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

　　參考答案：A,C

　　參考解析：仲裁裁決應當按照多數仲裁員的意見作出，少數仲裁員的不同意見可以記入筆錄;仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出。

　　5[單選題] 王某的實際工作年限為15年，在A公司工作已滿8年。根據社會保險法律制度的規定，王某可以享受的醫療期期間為(　　)。

　　A.9個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　參考答案：A

　　參考解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫療期為9個月;按15個月內累計病休時間計算。

　　6[單選題] 甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.206000÷(1+3%) ×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.206000-10300)÷(1+3%) ×3%=5700(元)

　　D.206000-10300)×3%=5871(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲設計公司應繳納的增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

　　7[多選題] 下列各項中，按照11%稅率征收增值稅的有( )。

　　A.銷售貨物

　　B.銷售房屋

　　C.轉讓商標專用權

　　D.轉讓土地使用權

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項A：一般貨物適用17%稅率，符合規定的貨物(如糧食、食用植物油)適用l3%稅率;(2)選項C：轉讓商標專用權適用6%稅率。

　　8[多選題] 有關我國車輛購置稅的特點，下列表述正確的有( )。

　　A.車輛購置稅采用比例稅率

　　B.車輛購置稅的計稅依據中不包括增值稅稅款

　　C.車輛購置稅實行一次征收制度

　　D.車輛購置稅由地方稅務局征收

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：車輛購置稅由國家稅務局負責征收。

　　材料題根據下面資料，回答9-9題：

　　甲公司向乙公司訂購一批貨物，于2014年4月1日向乙公司簽發了一張1個月后到期的銀行承兌匯票，承兌人為甲公司的開戶銀行A銀行，匯票上未記載付款地點。乙公司取得該票據后將票據背書轉讓給丙公司，B銀行作為保證人在票據上簽章，但未記載被保證人。丙公司受丁公司脅迫將票據背書轉讓給丁公司，丁公司將該票據贈送給戊公司，戊公司將票據背書轉讓給善意的庚公司。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　9[不定項選擇題] 根據支付結算法律制度的規定，下列持票人中可以享有票據權利的是(　　)。

　　A.丙公司

　　B.丁公司

　　C.戊公司

　　D.庚公司

　　參考答案：A,D

　　參考解析：(1)選項B：丁公司是惡意持票人，不能享有票據權利;(2)選項C：戊公司是無對價取得票據的人，其享有的票據權利不得優于其前手，丁公司不享有票據權利，戊公司相應不能享有票據權利;(3)選項D：庚公司是善意且已付相當對價的持票人，享有完全的票據權利。

　　材料題根據下面資料，回答10-10題：

　　中國公民王先生是甲公司(非上市公司)的股東，2016年11月收人情況如下：

　　(1)取得甲公司為其購買的價值120萬元的小轎車一輛，該車所有權登記在王先生名下：

　　(2)取得其月初購入的A上市公司股票紅利0.2萬元(該股票于本月28日轉讓);

　　(3)將其持有的B上市公司股票轉讓，轉讓凈收入3萬元：

　　(4)將其寫作的長篇小說出版，取得稿酬20萬元，同時將該小說在報刊上連載，本月取得連載收入2萬元;

　　(5)購買福利彩票中獎5萬元，發生領獎支出O.5萬元，將其中3萬元直接捐贈給某大學圖書館。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 有關王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉讓收入，下列說法正確的是( )。

　　A.王先生取得的上市公司股利免征個人所得稅

　　B.王先生取得的上市公司股利應全額計人應納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　C.王先生取得的上市公司股票轉讓收入不征收個人所得稅

　　D.王先生取得的上市公司股票轉讓收入，應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項AB：對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;(2)選項CD：對境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅。

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