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　　1[單選題] 下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是(　　)。

　　A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發生的爭議

　　B.高某與其弟弟因財產繼承發生的爭議

　　C.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發生的爭議

　　D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發生的爭議

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：勞動爭議不適用《仲裁法》;(2)選項B：繼承糾紛不能提請仲裁;(3)選項D:行政爭議不能仲裁協議提請仲裁。

　　2[判斷題] 股份有限公司股東大會作出修改公司章程的決議，必須經出席會議的2/3以上的股東通過。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：股東大會的特別決議，必須經過出席會議的股東“所持表決權”(而非人數)的2/3以上通過。

　　3[單選題] 某股份有限公司于2016年3月7日首次公開發行股份并在上海證券交易所上市交易。2016年4月8日，該公司召開股東大會，擬審議的有關董事、高級管理人員持股事項的議案中包含下列內容，其中，符合公司法律制度規定的是(　　)。

　　A.董事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份

　　B.董事、高級管理人員持有的本公司股份，自決議通過之日起6個月后可以對外自由轉讓

　　C.董事、高級管理人員持有的本公司股份，自決議通過之日起3個月后可以內部自由轉讓

　　D.董事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有的本公司股份總數的50%

　　參考答案：A

　　4[多選題] 根據《企業國有資產交易監督管理辦法》的規定，下列關于通過產權交易機構公開轉讓企業產權的表述中，正確的有(　　)。

　　A.因產權轉讓導致轉讓標的企業的實際控制權發生轉移的，轉讓方應當在轉讓行為獲批后10個工作日內，通過產權交易機構進行信息預披露，時間不得少于20個工作日

　　B.產權轉讓項目首次正式信息披露的轉讓底價，不得低于經核準或者備案的轉讓標的評估結果

　　C.降低轉讓底價或者變更受讓條件后重新披露信息的，披露時間不得少于20個工作日

　　D.新的轉讓底價低于評估結果的95%時，應當經轉讓行為批準單位書面同意

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：新的轉讓底價低于評估結果的90%時，應當經轉讓行為批準單位書面同意。

　　5[多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.企業內部營業機構之間支付的租金

　　C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費

　　D.未經核定的準備金支出

　　參考答案：A,B,C,D

　　6[單選題] 下列關于股份有限公司股票發行的表述中，不符合《公司法》規定的是(　　)。

　　A.股票發行必須同股同價

　　B.股票發行價格可以低于票面金額

　　C.向發起人發行的股票，應當為記名股票

　　D.向法人發行的股票，應當為記名股票

　　參考答案：B

　　參考解析：根據規定，股票發行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額，故B選項錯誤。

　　7[簡答題]

　　居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

　　(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

　　(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動又用于日常生產的常規性監測。

　　(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊，該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

　　(4)以一項土地使用權對外投資，該使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入當期收益。

　　(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

　　(6)向關聯企業支付管理費10萬元。根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題：

　　(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。

　　(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?

　　(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

　　(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?

　　(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。

　　(6)甲公司向關聯企業支付的管理費在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。

　　參考解析：(1)不正確。 對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算，洗滌劑每件應確認收入=40×40/(40+10)=32(元)，每瓶洗潔精應確認收入=40 ×10/(40+10)=8(元)。

　　(2)可以加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)。

　　【解析】企業從事規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的費用允許按照規定實行加計扣除，主要包括以下內容：①新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費;②從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;③在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼;④專門用于研發活動的儀器設備的折舊費或租賃費;⑤專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用;⑥專門用于中間實驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費;⑦勘探開發技術的現場試驗費;⑧研發成果的論證、評審、驗收費用。

　　企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理地計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　(3)固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備提取折舊的最低年限是10年;則當年允許抵扣的折舊費=600/(10×12)× 8=40(萬元)。企業自己提取的折舊=600/5=120(萬元)，需要納稅調整的金額=120-40=80(萬元)。

　　(4)以土地使用權對外投資，發生了資產評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應對其增值部分3000萬元繳納企業所得稅。

　　(5)罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規定，在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務的損失支出不得扣除。同時規定罰金、罰款和被沒收財務的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費。

　　(6)不得扣除。企業之間支付的管理費、企業內經營機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。

　　8[判斷題] 上級人民法院對下級人民法院已經發生法律效力的判決，發現確有錯誤的，有權指令下級人民法院再審。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：本題考核點是審判監督程序。最高人民法院對地方各級人民法院已經發生法律效力的判決、裁定，上級人民法院對下級人民法院已經發生法律效力的判決、裁定，發現確有錯誤的，有權提審或者指令下級人民法院再審。

　　9[判斷題] 汽車制造廠既銷售自產汽車又提供汽車修理修配勞務，這屬于增值稅的混合銷售業務。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核點是增值稅的混合銷售。一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。

　　10[判斷題] 經營者不得利用比較廣告詆毀商譽，同時廣告中禁止使用“國家級”、“最高級”、“最佳”等用語。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：本題考核點是詆毀商譽行為。

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