1[單選題] 下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是(　　)。

　　A.外購已稅白酒生產的藥酒

　　B.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

　　C.外購已稅白酒生產的巧克力

　　D.外購已稅潤滑油生產的潤滑油

　　參考答案：D

　　參考解析：外購應稅消費品已納稅款的扣除包括：(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;(6)外購已稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;(7)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產的成品油;(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油。

　　2[判斷題] 稅務機關采取稅收保全措施不當，致使納稅入的合法權益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　3[單選題] 下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是(　　)。

　　A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金

　　B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金;(2)選項B：開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函;(3)選項D：申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　4[判斷題] 甲公司收到乙公司簽發的一張支票，該支票記載了“不得轉讓”字樣。該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉讓。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：(1)“不得轉讓”屬于任意記載事項，未記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力;(2)出票人記載“不得轉讓”的。票據不得背書轉讓。

　　5[多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

　　A.印花稅

　　B.消費稅

　　C.土地增值稅

　　D.資源稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：計入管理費用在當扣除;(2)選項BCD：計入營業稅金及附加在當期扣除。

　　6[單選題] 2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.5000×20%=1000(元)

　　B.5000×(1—20%)×20%=800(元)

　　C.5000×(1—20%)×20%×(1—30%)=560(元)

　　D.5000×20%×(1—30%)=700(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：稿酬所得，適用的比例稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

　　7[單選題] 某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為( )元。

　　A. 30000

　　B.38080

　　C.40800

　　D.50000

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高限額=272000×15%=40800(元)，實際發生額50000元，只能在稅前扣除40800元。

　　8[單選題] 根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。

　　A.進口金屬礦石的冶煉企業

　　B.銷售精鹽的商場

　　C.開采原煤的公司

　　D.銷售石油制品的加油站

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：“進口”礦產品不征收資源稅;(2)選項BD：應稅產品在生產銷售環節已經繳納資源稅的，在批發、零售等環節不再征收資源稅(當然，精鹽、石油制品也不屬于資源稅應稅產品)。

　　9[單選題] 位于市區的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國家機關共同使用A樓辦公，占用面積比例為4：1。已知A樓所在地城鎮土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關甲公司每年應繳納的城鎮土地使用稅，下列計算正確的是( )。

　　A.5000×5

　　B.5000×4/5×5

　　C.20000×5

　　D.20000×4/5×5

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積，而非建筑使用面積，選項CD錯誤;(2)國家機關自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的部分繳納城鎮土地使用稅即可

　　10[單選題] 王某有兩處住房，將其中一套出售給張某，房屋的不含增值稅成交價格為570000元，將另一處價值600000元的三室兩廳的住房與李某的兩處住房交換，王某支付交換房屋差價款不含增值稅金額為l24000元。已知當地政府規定的契稅稅率為3%，王某上述行為應繳納契稅( )元。

　　A.3720

　　B.18000

　　C.20820

　　D.21720

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)契稅的納稅人是指在我國境內“承受”土地、房屋權屬的單位和個人。(2)土地使用權交換、房屋交換，契稅的計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額;也就是說，交換價格相等時，免征契稅;交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅;在本題中，王某應繳納契稅=124000 × 3%=3720(元)。

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