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　　1[單選題] A公司2016年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數為20萬元，年末數為30萬元，遞延所得稅資產年初數為15萬元，年末數為10萬元。適用的企業所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2016年度應交所得稅為()萬元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　參考答案：B

　　參考解析：A公司2016年度應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125(萬元)。

　　2[單選題] A公司2016年應交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為40萬元和50萬元;年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為50萬元和40萬元。A公司2016年應確認的所得稅費用金額為()萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　參考答案：C

　　參考解析：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)，W公司2015年應確認的所得稅費用金額=50+(40-50)-(50-40)=30(萬元)。

　　3[單選題] 下列各項中，應列入利潤表“營業收入”項目的是()。

　　A.銷售材料取得的收入

　　B.接受捐贈收到的現金

　　C.出售專利權取得的凈收益

　　D.出售自用房產取得的凈收益

　　參考答案：A

　　參考解析：利潤表的“營業收入”項目反映的是企業日常活動中形成的經濟利益的流入，包含主營業務收入和其他業務收入。銷售材料取得的收入應計入“其他業務收入”，應列入利潤表“營業收入”項目，而接受捐贈收到的現金、出售專利權取得的凈收益、出售自用房產取得的凈收益應計入“營業外收入”，不應列入利潤表“營業收入”項目。

　　4[多選題] 下列關于我國企業資產負債表的表述正確的有()。

　　A.資產項目按照金額高低排列

　　B.資產項目按照流動性大小排列

　　C.負債項目按照清償時間的先后順序排列

　　D.資產負債表的編制依據是“資產=負債+所有者權益”

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：資產項目按照流動性大小排列。

　　5[單選題] 某企業A產品經過兩道工序加工完成，生產成本在完工產成品和在產品之間分配采用約當產量比例法。2017年2月與 A產品有關的資料如下：A產品第一道工序定額60小時，第二道工序定額140小時，各工序內在產品完工程度平均為60%。A產品本月完工產成品800件。月末在產品數量為：第一道工序120件，第二道工序160件。2017年2月A產品在產品約當產量為()件。

　　A.136.8

　　B.105

　　C.96.8

　　D.187.2

　　參考答案：A

　　參考解析：A產品在產品約當產量=(60×60%÷200)×120+[(60+140×60%)÷200]×160=21.6+115.2=136.8(件)。

　　6[單選題] 下列不屬于所有者權益要素的是()。

　　A.實收資本

　　B.資本公積

　　C.盈余公積

　　D.主營業務收入

　　參考答案：D

　　參考解析：主營業務收入屬于收人要素。

　　7[判斷題] 企業應收款項發生減值時，應將該應收款項賬面價值高于預計未來現金流量現值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：本題考核應收款項減值。有客觀證據表明應收款項發生減值時，應當將該應收賬款的賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認減值損失，計提壞賬準備。

　　8[單選題] 下列項目中，不屬于“根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列”的是()。

　　A.應收賬款

　　B.應收票據

　　C.長期股權投資

　　D.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核資產負債表項目的填列。選項D，屬于根據有關明細科目余額計算填列項目。

　　9[判斷題] 所有者權益變動表“未分配利潤”欄目的本年年末余額應當與本年資產負債表“未分配利潤”項目的年末余額相等。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：本題考核未分配利潤。所有者權益變動表中未分配利潤年末余額、資產負債表中未分配利潤項目金額、未分配利潤賬戶期末余額，三者是相等的。

　　10[單選題] 如果企業定額管理基礎好，各月末在產品數量變動較大，則該企業適宜采用的完工產品和在產品成本分配方法是()。

　　A.在產品按定額成本計價

　　B.約當產量比例法

　　C.定額比例法

　　D.在產品按其所耗直接材料成本計價

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核定額比例法的適用范圍。定額比例法適用于各項消耗定額或成本定額比較準確、穩定，但各月末在產品數量變動較大的產品。

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