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　　1[多選題] 根據合伙企業法律制度的規定，下列關于特殊的普通合伙企業中的某個合伙人在執業活動中因故意造成合伙企業債務時合伙人承擔責任的表述中，正確的有(　　)。

　　A.該合伙人承擔無限責任

　　B.其他合伙人承擔無限連帶責任

　　C.其他合伙人不承擔責任

　　D.其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任

　　參考答案：A,D

　　2[多選題] 某合伙企業解散時，在如何確定清算人的問題上，合伙人甲、乙、丙、丁各執一詞。下列各合伙人的主張中，不符合合伙企業法律制度規定的有(　　)。

　　A.甲：由我們4人共同擔任清算人

　　B.乙：我是大家一致同意的企業事務執行人，只能由我擔任清算人

　　C.丙：建議從我們4人中推選一人擔任清算人

　　D.�。汉匣锲髽I清算人不允許由合伙人擔任，因此建議請一名注冊會計師來擔任清算人

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)清算人由全體合伙人擔任;(2)經全體合伙人過半數同意，可以自合伙企業解散事由出現后15日內指定一個或者數個合伙人，或者委托第三人擔任清算人。

　　3[判斷題] 貨物運輸代理按照“物流輔助服務”繳納增值稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：貨物運輸代理屬于“經紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。

　　4[多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額據實扣除的有(　　)。

　　A.非金融企業向金融企業借款的利息支出

　　B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出

　　C.金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出

　　D.企業經批準發行債券的利息支出

　　參考答案：A,C,D

　　5[單選題] 甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機器5臺及附帶的維修工具，機器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區。乙向甲如期交付5臺機器及附帶的維修工具。經驗收，E機器存在重大質量瑕疵而無法使用，F機器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機器及維修工具不存在質量問題。根據合同法律制度的規定，下列關于甲如何解除合同的表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲可以解除5臺機器及維修工具的買賣合同

　　B.甲只能就買賣合同中E機器的部分解除

　　C.甲可以就買賣合同中E機器與F機器的部分解除

　　D.甲可以就買賣合同中F機器的維修工具與E機器的部分解除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)E機器存在重大質量瑕疵不會導致F、G、X、Y機器無法使用或者價值顯受損害，買受人只能針對“E機器及其維修工具”解除合同，不能解除5臺機器及維修工具的買賣合同;(2)標的物的從物(F機器的維修工具)因不符合約定被解除的，解除的效力不及于主物(F機器)。

　　6[判斷題] 有限責任公司的股東之間相互轉讓其全部或部分股權，應當經其他股東過半數同意。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權，無須經其他股東同意。

　　7[多選題] 下列關于上市公司非公開發行股票的表述中，不符合證券法律制度規定的有(　　)。

　　A.某次發行的股份自發行結束之日起，36個月內不得轉讓

　　B.發行價格應不低于定價基準日前20個交易日公司股票的均價

　　C.募集資金須存放于公司董事會決定的專項賬戶

　　D.除金融類企業外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主要業務的公司

　　參考答案：A,B

　　參考解析：根據規定，上市公司非公開發行股票，應當符合下列規定：(1)發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。(2)本次發行的股份自發行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓，因此選項A、B不符合法律規定。(3)募集資金使用符合下列規定：……除金融類企業外，本次募集資金使用項目不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司;建立募集資金專項存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項賬戶，因此選項C、D符合法律規定。

　　8[判斷題] A有限責任公司有甲乙丙丁四位股東，現在甲乙丙決定解散公司，但是持股20%的丁股東不同意解散，丁主張由于沒有得到全體股東一致同意，所以此時不可以解散公司;丁的主張是正確的。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核點是有限責任公司股東會的特別決議。根據規定，有限責任公司解散屬于股東會的特別決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過;本題中丁的主張不成立，公司可以解散的。

　　9[簡答題]

　　某生產企業為增值稅一般納稅人，2016年5月發生以下業務：

　　(1)銷售A產品收入為80萬元(不含增值稅)，另取得價外補貼8萬元。

　　(2)為了促銷，以折扣方式銷售B產品的銷售額為200萬元(不含增值稅)，折扣額20萬元，向購買方另開發票。

　　(3)由于B產品質量問題，購買方退貨18萬元，但尚未開具紅字增值稅專用發票。

　　(4)將自產產品用于職工福利10萬元(同類不含稅市價)、用于翻修辦公樓12萬元(同類不含稅市價)。

　　(5)當月購進一批原材料160萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為27.2萬元，貨款已經全部支付，取得的防偽稅控發票已通過認證，但當月驗收入庫的原材料價款130萬元。

　　(6)當月購進25萬元的建筑材料用于翻修辦公樓，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為4.25萬元。

　　該企業購銷產品適用的增值稅稅率均為17%。

　　該企業計算5月應納的增值稅稅額是：

　　(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(萬元)

　　要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題。

　　該企業計算的應納增值稅稅額是否正確?有哪些做法不符合稅收法律制度的要求?并予以更正。

　　參考解析：該企業計算的應納增值稅稅額不正確： (1)銷售A產品取得的價外補貼應并入當期銷售額計算納稅。根據規定，當期銷售額為納稅人銷售貨物而向購買方收取的全部價款和價外費用，價外補貼屬于價外費用，所以取得的價外補貼8萬元應該計算增值稅。

　　(2)銷售B產品的折扣額不能從銷售額中沖減。根據規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發票的，不論在財務上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。

　　(3)B產品銷售退貨18萬元不得扣減銷項稅額。根據規定，發生銷貨退回，未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　(4)根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人將自產的貨物用于職工福利，視同銷售。因此，該企業將用于職工福利的產品10萬元，應并入應稅銷售額中征收增值稅。

　　(5)企業購進的25萬元建筑材料的進項稅額可以抵扣。全面營改增之后，購進原材料用于企業的在建工程進項稅額是可以抵扣的。綜上所述，該企業2016年5月份應納增值稅稅額=(80+200+10)×17%+8÷(1+17%)×17%-27.2-4.25=19.01(萬元)。

　　10[判斷題] 企業所得稅納稅人購買各種債券的利息收入，均應繳納企業所得稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核點是企業所得稅的稅收優惠。納稅人購買國債的利息收入免稅。

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