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　　1[多選題] 下列各項中，屬于銀行匯票相對記載事項的有()。

　　A.付款日期

　　B.付款地

　　C.出票地

　　D.出票人簽章

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：出票人簽章為簽發匯票必須記載事項，否則匯票無效。

　　2[判斷題] 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產卷煙，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：已納消費稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續生產卷煙，準予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費稅稅款。

　　3[多選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是()。

　　A.勞動分紅

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.誤餐補助

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：根據稅法規定，除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅按工資薪金所得課稅。獨生子女補助、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼、托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金所得，不征收個人所得稅。

　　4[判斷題] 票據的取得，正常情況下必須給付票據雙方當事人認可的相對應的代價。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：本題考核票據權利的取得。根據規定：“除例外情形，票據的取得，必須給付對價，即應當給付票據雙方當事人認可的相對應的代價”。

　　5[判斷題] 農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎，屬于消費稅的征收范圍。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核消費稅稅目。農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎不征收消費稅。

　　6[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項無形資產中，可以計算攤銷費用稅前扣除的是()。

　　A.自創商譽

　　B.自行開發無形資產的資本化支出

　　C.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

　　D.與經營活動無關的的無形資產

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核無形資產的攤銷。下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：(1)自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;(2)自創商譽;(3)與經營活動無關的無形資產;(4)其他不得計算推銷費用扣除的無形資產。

　　7[單選題] 企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的一定比例可以從企業當年的應納稅額中抵免。該比例為()。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.70%

　　D.90%

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核企業所得稅抵免應納稅額的優惠政策。企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

　　材料題根據下面資料，回答8-8題

　　甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內國際運輸服務，2017年10月有關經營情況如下：

　　(1)提供國內旅客運輸服務，取得含增值稅票款收入9990萬元，特價機票改簽、變更費520.5萬元。

　　(2)代收轉付航空意外保險費200萬元，代收機場建設費(民航發展基金)266.4萬元，代收轉付其他航空公司客票款199.8萬元。

　　(3)出租飛機廣告位取得含增值稅收入315萬元，同時收取延期付款違約金4.68萬元。

　　已知：交通運輸服務增值稅稅率11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　8[不定項選擇題] 甲航空公司當月取得下列款項中，不應計入銷售額計征增值稅的有()。查看材料A.代收轉付航空意外保險費200萬元

　　B.代收機場建設費(民航發展基金)266.4萬元

　　C.特價機票改簽、變更費520.5萬元

　　D.代收轉付其他航空公司客票款199.8萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款。

　　材料題根據下面資料，回答9-9題

　　北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，2013年8月被認定為營改增試點一般納稅人。2017年10月企業發生如下業務：

　　(1)10日，傳媒公司為某電視劇提供制作服務，取得不含稅服務費200萬元。

　　(2)同日，公司購入10張辦公桌，用于公司辦公，支付不含稅價款8萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。

　　(3)15日，公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統一發票，支付不含稅價款15萬元。

　　(4)20日，代理某小成本新電影的發行服務，共向制片方收取不含稅價款70萬元。

　　(上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣)

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　9[不定項選擇題] 根據營改增相關規定，該有限責任公司可以被認定為增值稅一般納稅人的情形是()。

　　A.年應征增值稅銷售額超過50萬元

　　B.年應征增值稅銷售額超過80萬元

　　C.年應稅服務銷售額超過500萬元

　　D.年應稅服務銷售額未超過500萬元，但符合一般納稅人認定的資格條件

　　參考答案：C,D

　　參考解析：試點納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為增值稅一般納稅人。另外，提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：(1)有固定的生產經營場所;(2)能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

　　材料題根據下面資料，回答10-10題

　　2017年某市稅務機關在對該市一汽車銷售公司進行檢查時，發現該公司存在如下問題：

　　(1)未按規定建立發票保管制度。

　　(2)將2015年度開具的發票存根聯銷毀。

　　稅務機關在對相關發票進行拍照和復印時，該公司以商業機密為由拒絕。

　　經稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款l0萬元。

　　根據以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。

　　(3)汽車公司一直逃避繳納稅款，市稅務機關責令其限期繳納，但在限期內發現該公司有轉移應稅收入的跡象，遂責令其提供納稅擔保，納稅人拒絕提供納稅擔保;在經市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產。

　　汽車公司認為該房產已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產。據此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 下列各項中，可能成為該公司少繳稅款手段的是()。

　　A.擅自銷毀賬簿

　　B.在賬簿上多列支出，少列收入

　　C.偽造虛假的記賬憑證

　　D.隱匿會計賬簿

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：本題考核偷稅的行為。

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