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　　【判斷題】

　　企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】

　　企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。(參考教材P362)

　　【單項選擇題】

　　2017年6月，甲公司向乙公司(非關聯方)臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為(　　)萬元。

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按金融企業同期同類“貸款”利率計算的數額部分，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除。因此，該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。

　　【單項選擇題】

　　某居民企業適用25%的企業所得稅稅率。2015年該企業向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業采用以應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　采用應稅所得率方式核定企業所得稅的：(1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率(公式1)，或者，應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率(公式2);在本題中，由于經稅務機關檢查該企業的成本費用總額不能確定而收入總額核算正確，應當采用公式1計算應納稅所得額，即該企業2015年企業所得稅應納稅所得額=140×25%=35(萬元)。(2)應納稅額=應納稅所得額×適用稅率，即該企業2015年企業所得稅應納稅額=35×25%=8.75(萬元)。

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