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　　【單選題】

　　某制造企業2017年取得商品銷售收入3 000萬元，出租設備租金收入200萬元，發生與生產經營有關的業務招待費支出18萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為(　)萬元。

　　A、10.8

　　B、15

　　C、16

　　D、18

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅前扣除項目。銷售收入包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入。本題的銷售收入=3 000+200=3 200(萬元)。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售收入的5‰=3 200×5‰=16(萬元)，18×60%=10.8(萬元)，因此本題選項A正確。

　　【判斷題】

　　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅優惠稅率。

　　【多選題】

　　關于企業所得稅的納稅地點，下列表述正確的有(　)。

　　A、非居民企業在中國設立機構、場所的，均以機構、場所所在地為納稅地點

　　B、居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

　　C、非居民企業在中國境內設立兩個機構、場所的，分別繳納企業所得稅

　　D、非居民企業在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核納稅地點。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點;非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點;非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業所得稅。

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