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　　【單選題】

　　某企業2017年3月1日向某企業借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業在計算2017年應納稅所得額時，可以扣除的利息費用為(　)萬元。

　　A、30

　　B、28

　　C、24

　　D、20

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核利息費用的扣除。非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分可以扣除。可以扣除的利息費用為：400×6%×10/12=20(萬元)。

　　【多選題】

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除的有(　)。

　　A、廣告費

　　B、業務招待費

　　C、與生產經營有關的手續費和傭金支出

　　D、業務宣傳費

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅的一般扣除項目。企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　【單選題】

　　某企業2017年全年銷售額1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元。該企業當年應納企業所得稅為(　)萬元。

　　A、33

　　B、37.5

　　C、25

　　D、49.5

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅應納稅額的計算。新產品開發費可按照實際發生額的50%加計扣除。則應納稅所得額=1 600-600-460-400-80×50%=100(萬元)，應納所得稅=100×25%=25(萬元)。

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