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　　【單選題】

　　根據企業所得稅法律制度的規定，在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是(　)。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅稅率。在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。

　　【單選題】

　　中國公民孫先生2017年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含稅獎金36000元。孫先生2017年工薪及獎金應納個人所得稅為(　)元。

　　A、3 295

　　B、3 495

　　C、4 755

　　D、7 235

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 工薪應繳納的個人所得稅=[(5 600-3 500)×10%-105]×12=1 260(元);全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為：36 000÷12=3 000(元)，適用稅率10%，速算扣除數105，獎金應納個人所得稅=36 000×10%-105=3 495(元)。合計=1 260+3 495=4 755(元)。

　　【單選題】

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎的是(　)。

　　A、盤盈的固定資產

　　B、自行建造的固定資產

　　C、外購的固定資產

　　D、通過捐贈取得的固定資產

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項B，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;選項C，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎;選項D，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

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