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　　【單選題】

　　企業(yè)將自有辦公樓對外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入的會計科目是(　　)。

　　A.管理費用

　　B.其他業(yè)務(wù)成本

　　C.稅金及附加

　　D.營業(yè)外支出

　　【答案】C

　　【解析】

　　將自有辦公樓對外出租形成投資性房地產(chǎn)，繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目中。

　　【單選題】

　　DA公司2017年度的利潤總額為210萬元，其中本年度國債利息收入28萬元，稅收滯納金5萬元。DA公司全年實發(fā)工資薪金總額為50萬元，職工福利費8萬元，工會經(jīng)費0.8萬元，職工教育經(jīng)費2萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調(diào)整事項，則DA公司2017年應(yīng)交所得稅為(　　)萬元。(結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　A.47.24

　　B.47.19

　　C.46.75

　　D.44.05

　　【答案】B

　　【解析】

　　DA公司準予扣除的職工福利費=50×14%=7(萬元)<實際發(fā)生的職工福利費8萬元，所以要進行納稅調(diào)增1萬元;DA公司準予扣除的工會經(jīng)費=50×2%=1(萬元)>實際發(fā)生的工會經(jīng)費0.8萬元，所以不需要進行納稅調(diào)整;DA公司準予扣除的職工教育經(jīng)費=50×2.5%=1.25(萬元)<實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費2萬元，所以要進行納稅調(diào)增0.75萬元。DA公司2017年應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=(210-28+5+1+0.75)×25%=47.19(萬元)，選項B正確。

　　【單選題】

　　下列各項中，應(yīng)計入管理費用的是( )。

　　A.預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　B.聘請中介機構(gòu)年報審計費

　　C.專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點的職工薪酬

　　D.企業(yè)負擔的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險費

　　【答案】 B

　　【解析】

　　選項A和C計入銷售費用;選項B計入管理費用;選項D計入生產(chǎn)成本。

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