四、現金收支管理

　　(一)現金周轉期

　　現金收支管理的目的就是減少現金周轉期。

　　現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

　　其中：

　　存貨周轉期=平均存貨/每天的銷貨成本

　　應收賬款周轉期=平均應收賬款/每天的銷貨收入

　　應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天的購貨成本

　　減少現金周轉期的措施：

　　(1)減少存貨周轉期

　　(2)減少應收賬款周轉期

　　(3)延長應付賬款周轉期

　　(二)收款管理(盡早收款)

　　收款浮動期：從支付開始到企業收到資金的時間間隔。

　　收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有三種類型：郵寄浮動期、處理浮動期和結算浮動期三種類型。

　　(三)付款管理(合理推遲付款)

　　現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的。

　　主要包括以下方法：①使用現金浮游量;②推遲應付款的支付;③匯票代替支票;④改進員工工資支付模式;⑤透支(透支的限額，由銀行和企業共同商定);⑥爭取現金流出與現金流入同步;⑦使用零余額賬戶。

　　現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。

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