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　　【例題1】根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有(　)。(2004年)

　　A.將自產的貨物用于投資

　　B.將自產的貨物分配給股東

　　C.將自產的貨物用于集體福利

　　D.將自建的廠房對外轉讓

　　[答疑編號20040101：針對該題提問]

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項ABC視同銷售，應繳納增值稅;(2)選項D應繳納營業稅。

　　【例題2】甲市A、B兩店為實行統一核算的連鎖店，A店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是(　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送B店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

　　[答疑編號20040102：針對該題提問]

　　【答案】C

　　【解析】A店將貨物轉移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。

　　【例題3】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不視同銷售的是(　)。

　　A.將外購的貨物分配給股東

　　B.將外購的貨物用于投資

　　C.將外購的貨物用于集體福利

　　D.將外購的貨物無償贈送他人

　　[答疑編號20040103：針對該題提問]

　　【答案】C

　　【解析】(1)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售;(2)將外購的貨物用于集體福利或個人消費，不視同銷售。

　　2.混合銷售(P109)

　　(1)從事貨物的生產、批發或零售的企業(主營業務繳增值稅)的混合銷售行為，視同銷售貨物，一并征收增值稅。

　　(2)其他單位和個人(主營業務繳營業稅)的混合銷售行為，不征收增值稅，征收營業稅。

　　(3)從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，一并征收增值稅。

　　手寫板圖示0401-05

　　甲向A銷售空調，銷售額是117萬(含稅)，同時向A收取了安裝費10萬，銷售是征收增值稅，安裝是征收收營業稅，混合銷售只征收一種稅，此處按照主營業務征收增值稅。

　　3.兼營(P110)

　　(1)分別核算的：分別繳納增值稅、營業稅

　　(2)不分別核算：一并征收增值稅

　　【例題1】營業稅納稅人兼營增值稅應稅勞務，不能分別核算的，其應稅勞務應一并征收營業稅。(　)(2006年)

　　[答疑編號20040104：針對該題提問]

　　【答案】×

　　【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。

　　【例題2】從事運輸業務的納稅人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業稅。(　)(2004年)

　　[答疑編號20040105：針對該題提問]

　　【答案】×

　　4.屬于增值稅征收范圍的其他項目(P111)

　　(1)貨物期貨，包括商品期貨和貴金屬期貨，在期貨的實物交割環節納稅;

　　(2)銀行銷售金銀的業務;

　　(3)典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委托人銷售寄售物品的業務;

　　(4)集郵商品的生產、調撥以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品;

　　(5)郵政部門以外的其他單位和個人發行報刊;

　　(6)單獨銷售移動電話，不提供有關的電信勞務服務的;

　　(7)縫紉業務。

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