第八節 公司債券

　　1、公司債券的發行條件(P81)

　　(1)股份有限公司的凈資產不低于3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于6000萬元。

　　(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%。

　　(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

　　【例題1】甲有限責任公司擬公開發行公司債券。下列有關該公司資產額的表述中，符合《公司法》規定公開發行公司債券條件的是( )。(2007年)

　　A、該公司總資產額為人民幣3000萬元

　　B、該公司凈資產額為人民幣3000萬元

　　C、該公司總資產額為人民幣6000萬元

　　D、該公司凈資產額為人民幣6000萬元

　　【答案】D

　　【例題2】某股份有限公司現有凈資產5000萬元。該公司于2007年1月發行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發行公司債券。根據《公司法》的規定，該公司此次發行公司債券的最高限額為(　 )萬元。

　　A、2000 B、1500 C、1400 D、900

　　【答案】C

　　【例題3】某股份有限公司發行了可轉換公司債券，當轉換為公司股票的條件具備時，債券持有人必須將公司債券轉換為公司股票。( ) (2007年)

　　【答案】×

　　2、募集資金用途(P81)

　　公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。

　　3、發行程序(P82)

　　有限責任公司、股份有限公司發行公司債券，由董事會制定方案，股東大會作出決議。

　　國有獨資公司發行公司債券，由國有資產監督管理機構作出決定。

　　國有資產監督管理機構可以授權董事會行使股東會的部分職權，但“合并、分立、解散、增減注冊資本和發行公司債券”，必須由國有資產監督管理機構決定。