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　　8、根據《會計檔案管理辦法》的規定，下列會計檔案中需要永久保存的有( )(2005年)。

　　A.總賬

　　B.日記賬

　　C.年度財務報告

　　D.會計檔案保管清冊

　　[答案]CD

　　[解析]總賬(包括日記總賬)期限為15年;日記賬保管期限為15年(現金、銀行存款日記賬保管期限為25年);年度財務報告與會計檔案保管清冊都為永久保管。教材P92-93。

　　試題點評：考試中心模擬試卷三單選題中有相關知識點哦

　　9、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，企業可以開設的銀行結算賬戶有( )(2005年)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]ABCD

　　[解析]根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，企業的銀行結算賬戶有四類：即基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　10、企業實施電算化會計，在會計軟件初始化前，應做好的基礎工作有( )(2005年)。

　　A.重新核對賬目，整理手工會計數據

　　B.規范憑證、賬簿、報表的格式及內容

　　C.建立會計科目體系并確定會計科目編碼

　　D.規范憑證、賬簿、報表的生成、傳遞和處理程序

　　[答案]ABCD

　　[解析]教材P99。在會計軟件開始投入使用時，應先進行會計軟件的初始化。應主要做好以下幾個方面的基礎工作：一是建立會計科目體系并確定編碼;二是規范各類憑證、賬簿、報表的格式和內容，使其更符合電算化工作特點;三是規范有關會計核算方法和各種憑證、賬簿、報表的生成、傳遞和處理程序;四是重新核對賬目，整理手工會計數據;等等。

　　(三)判斷題

　　1、根據總賬與明細賬的平行登記要求，每項經濟業務必須在同一天登記明細賬和總賬( )。(2003年)

　　[答案]×

　　[解析]根據總賬與明細賬的平行登記要求，對于每項經濟業務在記入總分類賬戶和明細分類賬戶過程中，可以有先有后，但必須在同一會計期間全部登記入賬。

　　2、企業將現金存入銀行或從銀行提取現金，可以只編制付款憑證，不編制收款憑證( )。(2003年)

　　[答案]√

　　[解析]將現金存入銀行或從銀行提取現金，只需編制付款憑證，不編制收款憑證。

　　3、銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面余額的原始憑證( )。(2003年)

　　[答案]×

　　[解析]銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。

　　4、各單位保存的會計檔案，經單位負責人批準并辦理登記手續后，可以借出( )。(2004年)

　　[答案]×

　　[解析] 各單位保存的會計檔案，不可以借出原件。

　　5、企業只能使用國家統一的會計制度規定的會計科目，不得自行增減或合并。( )(2004年)

　　[答案]×

　　[解析]企業的組織形式、所處行業、經營內容及業務種類的不同，在會計科目的設置上有所區別。在合法性的基礎上，應根據企業自身的特點，設置符合企業需要的會計科目。

　　6、匯總記賬憑證賬務處理程序能減輕登記總分類賬的工作量，且便于了解賬戶之間的對應關系。( )(2004年)

　　[答案]√

　　[解析]匯總記賬憑證賬務處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，由于按照賬戶對應關系匯總編制記賬憑證，便于了解賬戶之間的對應關系。

　　7、年終結賬時，有余額的賬戶，應將其余額直接記入新賬余額欄內，不需要編制記賬憑證。(2005年)

　　[答案]√

　　[解析]年度終了結賬時，有余額的賬戶，要將其余額結轉下年，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣，在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　四)計算分析題

　　1、甲企業相關資料如下：

　　(1)2004年3月月初會計科目的余額：

　　甲企業試算平衡表

　　(2)3月發生如下業務：

　　①收回應收賬款40000元并存入銀行。

　　②用銀行存款20000元購入原材料(假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算)，原材料已驗收入庫。

　　③用銀行存款償還短期借款30000元。

　　④從銀行借入短期借款10000元直接償還應付賬款。

　　⑤收到投資人追加投資50000元并存入銀行(假定全部為實收資本)。

　　⑥購入原材料，貨款30000元(假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算)，原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。

　　要求：

　　(1)編制上述業務的會計分錄。

　　(2)編制甲企業的試算平衡表。(答案中的金額單位用元表示)(2004年)

　　甲企業試算平衡表

　　答案：

　　1.(1)編制會計分錄：

　　①借：銀行存款 40000

　　貸：應收賬款 40000

　　②借：原材料 20000

　　貸：銀行存款 20000

　　③借：短期借款 30000

　　貸：銀行存款 30000

　　④借：應付賬款 10000

　　貸：短期借款 10000

　　⑤借：銀行存款 50000

　　貸：實收資本 50000

　　⑥借：原材料 30000

　　貸：應付賬款 30000

　　(2)甲企業試算平衡表(2004年3月31日)

　　[解析]本題做題的關健是編制正確的會計分錄，然后將其填入表中進行試算平衡，如果結果不平衡，則說明分錄有錯，再返回去進行相應。

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