五、預付帳款

　　【例1】A公司本月初，預付給B公司貸款8000元，本月中旬收到B公司發(fā)來的該筆預付款的貨物，含稅價1.17萬。要求：

　　⑴ 若差額款項尚未處理，則AB雙方的處理

　　⑵ 若差額款項均用銀行存款補時，要求同上

　　⑶ 若A、B公司均未設置“預付帳款”科目，其他條件不變，則本題如何處理

　　⑴A方：

　　借：預付帳款 0.8

　　貸：銀行存款 0.8

　　收到時

　　借：庫存商品 1

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅) 0.17

　　貸：預付帳款 1.17 [0.8+0.37]

　　B方：

　　借：銀行存款 0.8

　　貸：預收帳款 0.8

　　借：預收帳款 1.17 [0.8+0.37]

　　貸：主營業(yè)務收入 1

　　應交稅費—應交增值稅 0.17