第一節 貨幣資金

　　一、庫存現金

　　(一)現金管理制度

　　包括現金使用范圍、庫存現金的限額和現金收支規定。

　　(二)現金的核算

　　企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。

　　月度終了，現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

　　(三)現金的清查

　　如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別以下情況處理：

　　1.如為現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。

　　2.如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業外收入。

　　現金的清查賬務處理圖示如下

　　(1)如為現金短缺

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