(7)實行“免、抵、退”辦法有進出口經營權的生產性公司，按規定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　按規定計算的當期應予抵扣的稅額

　　借：應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

　　按規定應予退回的稅款

　　借：其他應收款

　　貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

　　收到退回的稅款

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　(8)未實行“免、抵、退”辦法的公司物資出口銷售時

　　借：應收賬款(當期出口物資的應收款項)

　　其他應收款(按規定計算的應收出口退稅)

　　主營業務成本(按規定計算的不予退回的稅金)

　　貸：主營業務收入(當期出口物資實現的營業收入)

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　收到退回的稅款

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　(9)將自產或委托加工的物資用于非應稅項目、作為投資、作為集體福利消費、贈送他人等，視同銷售物資計算應交增值稅

　　借：在建工程

　　地質勘探支出

　　油氣開發支出

　　長期股權投資

　　營業外支出

　　應付職工薪酬等

　　貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　(10) 同商品出售但單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅

　　借：應收賬款

　　應收內部單位款

　　貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　出租出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交增值稅

　　借：其他應付款

　　貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　(11)購進的物資、在產品、產成品發生非常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額轉入有關科目

　　借：待處理財產損溢

　　在建工程

　　應付福利費等

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　(12)本月上繳本月的應交增值稅

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

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