5、應(yīng)交所得稅

　　(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅(按稅法規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅)

　　(2)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅費(fèi)用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額

　　借：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅費(fèi)用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　(3)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于“遞延所得稅負(fù)債”科目余額

　　借：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅費(fèi)用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于“遞延所得稅負(fù)債”科目余額

　　借：遞延所得稅負(fù)債

　　貸：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅費(fèi)用)

　　資本公積(其他資本公積)

　　(4)交納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　6、應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅

　　(1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅

　　借：管理費(fèi)用

　　銷(xiāo)售費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)(房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅)

　　(2)交納房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)(房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅)

　　貸：銀行存款

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