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2018年中級會計職稱《會計實務》答疑：所得稅費用計算

來源：考試吧　2018-07-26 14:33:10　【要考試，上考試吧！】　會計職稱萬題庫

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　　提問：

　　算所得稅費用時，可以直接用利潤總額乘以所得稅稅率來計算嗎?

　　回復：

　　要看情況，如果題目中不存在永久性差異、稅率變動、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)等特殊情況時，可以直接用利潤總額乘以所得稅稅率算所得稅費用，也就是此時利潤表中的“所得稅費用”項目金額=利潤總額×所得稅稅率。

　　如果存在永久性差異、稅率變動、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)等特殊情況時，則一般只能分別算出應交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的本期發(fā)生額，然后利用“所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅”這個公式進行計算。

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