| 第 1 頁：模擬試題 |
| 第 9 頁：參考答案 |
[該題針對“目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：C
[解析]：最優(yōu)解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均現(xiàn)金約=20000+4/3×6082=28109(元)。
[該題針對“目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：C
[解析]：現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要涉及如下三個(gè)方面
(1)存貨周轉(zhuǎn)期，是指企業(yè)對原材料進(jìn)行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣出所需要的時(shí)間
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款所需要的時(shí)間
(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
[該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：C
[解析]：原應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=1000/360×30×60%×10%=5(萬元)
放寬信用期后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=1200/360×60×60%×10%=12(萬元)
放寬信用期后的應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息增加額=12-5=7(萬元)
[該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：B
[解析]：平均收賬天數(shù)=10×20%+30×80%=26(天);應(yīng)收賬款平均余額=720/360×26=52(萬元)，應(yīng)收賬款占用資金=52×70%=36.4(萬元);應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=36.4×10%=3.64(萬元)。
[該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：B
[解析]：平均日銷售額=(270+280+260)/90=9(萬元)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/9=40(天)，平均逾期天數(shù)=40-30=10(天)。
[該題針對“應(yīng)收賬款的監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]：D
[解析]：應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。
[該題針對“應(yīng)收賬款的監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：A
[解析]：儲(chǔ)存成本分為固定成本和變動(dòng)成本。固定成本與存貨數(shù)量的多少無關(guān)，如倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等。變動(dòng)成本與存貨數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。所以本題的答案為選項(xiàng)A。
[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：B
[解析]：經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×3600×50×1)^(1/2)=600(元)。
[該題針對“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：C
[解析]：實(shí)際利率=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%
[該題針對“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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