參考答案

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人，也包括外籍人員。有限責任公司繳納企業所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅納稅義務人”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅;選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　[該題針對“工資薪金包括的項目”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據規定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。

　　[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的征收。依據個人所得稅法律制度的規定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應納稅所得額，適用于20%的比例稅率。

　　[該題針對“個人所得稅的征收稅率”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈，準予全額扣除。

　　[該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅的計算。劉某應就其從兩單位的工薪收入合并計算個人所得稅。劉某實際應納個人所得稅=(1800+3400-2000)×15%-125=355(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核全年一次性獎金的稅額計算。年終一次性獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元),適用稅率15%、速算扣除數125元，因為月工資4200元高于費用扣除額，所以獎金應納個人所得稅=36000×15%-125=5275(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核特許權使用費收入的個人所得稅的計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

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