12

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核營業稅建筑業稅目規定。選項A，自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業的征稅范圍。選項C，轉讓土地使用權按轉讓無形資產繳納營業稅。選項

　　B.D按照“建筑業”稅目征收營業稅。

　　[該題針對“營業稅稅目的相關規定”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考核營業稅的稅收優惠。按現行規定個人將購買超過5 年(含5 年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5 年(含5 年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

　　[該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核營業稅的稅收優惠。以上四項均屬于營業稅的免征項目。

　　[該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考核營業稅的減免規定。對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入，免征營業稅，D選項不準確;與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務收入免稅，A選項不免稅。

　　[該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核營業稅的征稅范圍。選項A“出租電影拷貝”，按轉讓無形資產征營業稅; 選項C 應按交通運輸業征營業稅。

　　[該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營業稅征稅范圍。單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業稅的應稅勞務。

　　[該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業稅稅率的規定。題目的表述是正確的。

　　[該題針對“營業稅稅率”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業稅優惠政策。題目的表述是正確的。

　　[該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業稅的納稅義務發生時間。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　[該題針對“營業稅納稅義務時間”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營業稅的計稅依據。單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額。

　　[該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營業稅稅目。金融經紀業不按“服務業”稅目征稅，屬于“金融保險業”稅目的征稅范圍。

　　[該題針對“營業稅稅目的相關規定”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核無形資產投資的營業稅有關規定。根據規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業稅。

　　[該題針對“營業稅的相關規定”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核特殊業務的征稅規定。自2004年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量，銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業稅的適用稅目稅率征收營業稅。

　　[該題針對“營業稅特殊業務征稅規定”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業稅兼營行為的處理。納稅人兼有不同稅目的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應當分別核算不同稅目的營業額 、轉讓額、銷售額(統稱營業額);未分別核算營業額的，從高適用稅率。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核城建稅的稅收優惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質，當主稅發生減免時，城建稅相應發生稅收減免。

　　[該題針對“城建稅的稅收優惠”知識點進行考核]

　　四、不定項選擇題

　　1

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：有價債券買賣應納營業稅=(1200-900)×5%=15(萬元)

　　[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]

　　<2>

　　[答案]：A

　　[解析]

　　(1)代收交通違章罰款手續費應納營業稅=20×5%=1(萬元)

　　(2)貸款利息收入應納營業稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價債券買賣應納營業稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂的借款利息收入，應繳納營業稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應繳納營業稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]

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