3. 甲建筑工程公司2010年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3月份承建一項住宅工程，全部工程于當年10月份竣工并通過驗收，取得建筑勞務(wù)款790萬元，原材料及其他物資和動力價款1000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。

　　甲建筑工程公司將其中500萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司。

　　(2)見建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(3)甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入30萬元;歌舞廳收入55萬元。(各項收入獨立核算)

　　已知：建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%;銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%;服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%;娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

　　<1>、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A.23.7

　　B.39

　　C.54

　　D.65

　　<2>、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A.0

　　B.39

　　C.56

　　D.65

　　<3>、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅()萬元。

　　A.4.25

　　B.8.75

　　C.12.5

　　D.17

　　<4>、B建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A.10

　　B.15

　　C.25

　　D.30

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。貨物的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅的規(guī)定。保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入免征營業(yè)稅。人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。對金融機構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅;出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為 股權(quán)不征收營業(yè)稅;銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　[該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。該公路客運公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(150000—80000)×3%=2100(元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1.75(萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項B中每月營業(yè)額應(yīng)當是1000～5000元;選項C中，達到起征點的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅;選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。

　　[該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅人實繳的“三稅”為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　[該題針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)。

　　[該題針對“營業(yè)稅計稅營業(yè)額”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該酒店各項業(yè)務(wù)收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當月應(yīng) 納的營業(yè)稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]

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