四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=3×5+7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)

　　營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)。

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=230(元)

　　對(duì)于購(gòu)銷合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購(gòu)買合同和銷售合同兩個(gè)合同;運(yùn)輸合同中的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用，不含裝卸費(fèi)。

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰+80×0.5‰=450(元)

　　<4>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=60×5%=3(萬(wàn)元)。

　　應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及城建稅合計(jì)=3×(1+7%)=3.21(萬(wàn)元)。

　　<2>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　=(5000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×50%

　　=43.2(萬(wàn)元)

　　【提示】原值1000萬(wàn)的倉(cāng)庫(kù)是7月1日出租的，那么1-6月這半年要從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　<3>、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　=60×12%=7.2(萬(wàn)元)

　　完工的職工宿舍應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　=500×(1-20%)×1.2%÷12×4

　　=1.6(萬(wàn)元)

　　全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

　　=43.2+7.2+1.6=52(萬(wàn)元)

　　<4>、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

　　3、

　　<1>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 扣除項(xiàng)目金額=4800+4800×10%+770=6050(萬(wàn)元)

　　<2>、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，可以在土地增值稅稅前扣除舊房的評(píng)估價(jià)格，而不是舊房的原值;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用除允許據(jù)實(shí)扣除的利息費(fèi)用外，其余的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 在土地增值稅稅前按照比例扣除。

　　<3>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷售收入=14000(萬(wàn)元)

　　扣除項(xiàng)目金額=4800+4800×10%+770

　　=6050(萬(wàn)元)

　　增值額=14000-6050=7950(萬(wàn)元)

　　增值額與扣除項(xiàng)目比例

　　=7950÷6050×100%

　　=131.40% > 100%

　　應(yīng)納土地增值稅

　　=7950×50%-6050×15%

　　=3067.5(萬(wàn)元)

　　<4>、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合下列情形之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：

　�、俜康禺a(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;

　　②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;

　�、壑苯愚D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。