二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：本題考核視同銷售行為的確定。根據規定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅;且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經抵扣了，就要作進項稅額轉出處理。

　　【該題針對“增值稅的基本規定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核增值稅一般納稅人的認定。選項B，年應稅銷售額80萬元以下的商業企業屬于小規模納稅人。

　　【該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的計算。銷售自己使用過的舊設備，按4%減半征收增值稅，9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元);銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，應納增值稅=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。

　　【該題針對“增值稅的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：本題考核增值稅專用發票的管理。借用他人專用發票和拆本使用增值稅專用發票違反增值稅專用發票使用規定;轉讓無形資產不屬于增值稅征收范圍，不涉及增值稅發票。銷售貨物開具增值稅專用發票屬于合理使用。

　　【該題針對“增值稅專用發票的規定”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅發票的開具范圍。根據規定，下列情形不得開具增值稅專用發票：(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;(3)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

　　【該題針對“增值稅專用發票的規定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規定中執行，即組價=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的納稅義務發生時間。以賒銷和分期收款方式銷售貨物的，應以合同約定的購買人付款的當天為增值稅的納稅義務發生時間;以預收貨款方式銷售貨物的，應以發出貨物的當天為增值稅的納稅義務發生時間。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口退稅的政策范圍，只有選項B和D符合題意。

　　【該題針對“消費稅的出口退稅”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核消費稅的納稅義務發生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務發生時間，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。

　　【該題針對“消費稅的征收管理”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：本題考核增值稅的計算。A應當繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應當繳納增值稅=1000×17%=170(元)。

　　【該題針對“一般納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考核消費稅法律的相關規定。以上四項均符合規定。

　　【該題針對“消費稅的基本規定”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元;銷售應稅勞務的，為月銷售額1500-3000元。

　　【該題針對“增值稅起征點的規定”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核增值稅征稅范圍。選項AB屬于視同銷售行為，應當征收增值稅。選項C，供應或開采未經加工的天然水不征增值稅;選項D，體育彩票的發行收入不征增值稅。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的征收率。一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日前購進的生產設備，按照4%征收率減半征收增值稅;小規模納稅人銷售自己使用過固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點進行考核】

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