15、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核增值稅的稅收優惠。農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。

　　【該題針對“增值稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的稅收優惠。納稅人受托開發的委托方擁有著作權的軟件不征收增值稅;納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入，不作為價外費用征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核消費稅的征稅范圍。(1)納稅人自產自用應稅消費品，凡是用于連續生產應稅消費品的，不納稅;用于其他方面的，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格，于移送時納稅。(2)委托加工的應稅消費品收回后直接出售的，委托方不再繳納消費稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核增值稅出口退(免)稅規定。選項A、C適用于免稅但不退稅政策;選項B，對港澳臺貿易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策;選項D，國家計劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。

　　【該題針對“增值稅的出口退免稅規定”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核增值稅出口退免稅的規定。選項A不免稅也不退稅。選項C、D免稅但不退稅。

　　【該題針對“增值稅的出口退免稅規定”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：本題考核消費稅的納稅義務發生時間。納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天。

　　【該題針對“消費稅的納稅義務發生時間”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核增值稅的計稅依據。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理;以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。現金折扣額不得從銷售額中扣減。

　　【該題針對“增值稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　22、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：本題考核增值稅銷售額的確定。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;采取買一送一方式銷售貨物的，贈送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅;采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應作銷售處理，以各自發出的貨物核算銷售額。

　　【該題針對“增值稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核增值稅的征稅規定。納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務和非增值稅應稅項目的營業額。未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

　　【該題針對“增值稅的基本規定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核增值稅的視同銷售。納稅人將委托加工的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，應計征增值稅。

　　【該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核增值稅征收率。根據增值稅法的有關規定，一般納稅人銷售部分貨物時，采用簡易辦法計算征收，則適用6%或4%的稅率，現行小規模納稅人的征收率為3%。

　　【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核進項稅額申報抵扣時間的規定。一般納稅人取得防偽稅控系統開具的專用發票，必須自該專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證，并在通過認證的次月核算進項稅額申報抵扣。

　　【該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核消費稅的征稅范圍。對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：本題考核消費稅納稅期限。消費稅納稅人以1個月為一期納稅的，其申報納稅的期限為自期滿之日起15日內。

　　【該題針對“消費稅的納稅期限”知識點進行考核】

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