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2011會計職稱考試《初級會計實務》課后習題(6)

考試吧整理了2011會計職稱考試《初級會計實務》課后習題,幫助考生備考。

  (13)計算本年所得稅費用和應交所得稅。(本題目不考慮納稅調整事項)

  要求:

  (1)編制20×8度有關經濟業務的會計分錄。

  (2)編制20×8年度利潤表。

  利潤表

  編制單位:天宇公司20×7年度單位:元

項目

本期金額

一、營業收入

 

減:營業成本

 

營業稅金及附加

 

銷售費用

 

管理費用

 

財務費用

 

資產減值損失

 

加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列)

 

投資收益(損失以“-”號填列)

 

其中:對聯營企業和合營企業的投資收益

 

二、營業利潤(虧損以“-”號填列)

 

加:營業外收入

 

減:營業外支出

 

其中:非流動資產處置損失

 

三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

 

減:所得稅費用

 

四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)

 

五、每股收益:

 

(一)基本每股收益

 

(二)稀釋每股收益

 

  [答案](1)編制20×8年度有關經濟業務的會計分錄

  1)借:應收賬款1170

  貸:主營業務收入1000

  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)  170

  借:主營業務成本600

  貸:庫存商品600

  2)借:銀行存款30

  貸:營業外收入30

  3)借:營業外支出34

  貸:固定資產清理34

  4)借:營業外支出40

  貸:銀行存款40

  5)借:銷售費用35

  貸:銀行存款35

  6)借:銀行存款58.5

  貸:其他業務收入50

  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)  8.5

  借:其他業務成本35.35

  貸:原材料35

  材料成本差異0.35 (35×1%)

  7)借:營業稅金及附加150

  貸:應交稅費—應交城市維護建設稅150

  8)借:營業稅金及附加5

  貸:應交稅費—應交教育費附加5

  9)借:財務費用25

  貸:應付利息25

  10)借:應收股利33

  貸:投資收益33

  11)本年會計折舊額

  =(252.5-2.5)÷4=62.5(萬元)

  借:管理費用62.5

  貸:累計折舊62.5

  12)借:管理費用15

  貸:銀行存款15

  13)利潤總額

  =(1000+50)-(600+35.35)-(150+5)-35-(62.5+15)-25+33+30-(34+40)

  =111.15(萬元)

  應納稅所得額=111.15×25%=27.7875(萬元)

  借:所得稅費用277875

  貸:應交稅費—應交所得稅277875

  (2)編制利潤表

  利潤表

  編制單位:天宇公司20×7年度單位:元

項目

本期金額

一、營業收入

10500000

減:營業成本

6353500

營業稅金及附加

1550000

銷售費用

350000

管理費用

775000

財務費用

250000

資產減值損失

加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列)

投資收益(損失以“-”號填列)

330000

其中:對聯營企業和合營企業的投資收益

 

二、營業利潤(虧損以“-”號填列)

1551500

加:營業外收入

300000

減:營業外支出

740000

其中:非流動資產處置損失

三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

1111500

減:所得稅費用

277875

四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)

833625

五、每股收益:

 

(一)基本每股收益

 

(二)稀釋每股收益

 

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