四、綜合題

　　1. 甲公司截止2008年12月31日有關科目發生額如下：(假定所得稅稅率為25%，不存在其他納稅調整事項)

　　要求：根據上述資料，編制甲公司2008年度利潤表，填入下表。

　　利潤表

　　編制單位：甲公司20×7年度單位：萬元

 　　利潤表

　　2. 大宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，所得稅核算采用資產負債表債務法，所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。庫存材料采用計劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司20×7年年初未分配利潤為3350萬元。該公司20×8年度內發生如下有關經濟業務：

　　(1)銷售產品一批，銷售價款為1000萬元，銷售成本為600萬元，款項尚未收到。

　　(2)取得罰款收入30萬元，存入銀行。

　　(3)結轉固定資產清理凈損失34萬元。

　　(4)以銀行存款支付違反稅收規定的罰款15萬元，非公益性捐贈支出25萬元。

　　(5)以銀行存款支付廣告費35萬元。

　　(6)銷售材料一批，該批材料計劃成本為35萬元，銷售價格為50萬元，款項已經收到并存入銀行。

　　(7)計提本期應負擔的城市維護建設稅150萬元。

　　(8)計提本年銷售應負擔的教育費附加5萬元。

　　(9)計提短期借款利息25萬元。

　　(10)大宇公司擁有A企業的10%股權，A企業本年度宣告分派現金股利330萬元(假設分回的利潤均是投資后產生的)。該被投資企業適用的所得稅率為25%。

　　(11)計提管理部門使用的固定資產年折舊，該固定資產系20×7年12月購入并投入使用，其原價為252.5萬元，折舊年限為4年，假使預計凈殘值為2.5萬元，采用直線法計提折舊。

　　(12)公司本年度發生其他管理費用15萬元，已用銀行存款支付。

　　　　　　　2011會計職稱《初級會計實務》課后習題匯總

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