參考答案

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：出租固定資產的收益計入“其他業務收入”，不計入“營業外收入”。

　　[該題針對“營業外收入的核算”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[該題針對“營業外收入的核算”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：轉讓該項專利權所實現的凈收益=30 000-(25 000-25 000÷5×1)-1 500=8500(元)。

　　[該題針對“營業外收入的核算”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]： (1 000-20)×25%=245(萬元)

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，所以企業的應納稅所得額=315-15=300萬元。當年的所得稅費用=300×25%=75(萬元)。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：按照稅法規定，國債利息收入不計入應納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應納稅所得額時應予以調整。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：企業本期凈利潤=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(萬元)，資產減值損失、公允價值變動收益已經計算在營業利潤中了，不需要單獨考慮。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：該企業2008年凈利潤=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：企業2009年度的凈利潤應為：(營業利潤+營業外收入-營業外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：當年應確認的收入=30×60%=18(萬元)，當年應確認的費用=(15+3)×60%=10.8(萬元)，當年利潤增加18-10.8=7.2(萬元)。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：C

　　[解析]：應計入營業外支出的金額=260-100=160(萬元)

　　[該題針對“營業外支出的核算”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：B

　　[解析]：營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

　　其中，營業收入=主營業務收入+其他業務收入

　　營業成本=主營業務成本+其他業務成本

　　因此：本期營業利潤=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。

　　[該題針對“利潤的計算”知識點進行考核]

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