四、不定項選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。2013年6月份，甲公司發生如下涉及增值稅的經濟業務或事項：

　　(1)購入無需安裝的生產經營用設備一臺，增值稅專用發票上注明的價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

　　(2)建造辦公樓領用生產用庫存原材料5萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.85萬元。

　　(3)銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。該批商品的實際成本是80萬元。

　　(4)由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.34萬元，尚未經批準處理。

　　(5)用銀行存款15萬元繳納當期應交增值稅。(金額單位用萬元表示)

　　要求：根據上述資料，回答下列第(1)～(3)題。

　　<1> 、根據上述資料(1)，下列說法不正確的是( )。

　　A、資料(1)該設備入賬價值為46.8萬元

　　B、資料(1)該設備入賬價值為40萬元

　　C、資料(1)該設備應計入在建工程科目

　　D、資料(1)該設備應計入固定資產科目

　　<2> 、關于上述資料，下列表述正確的是( )。

　　A、資料(2)增值稅額0.85萬元應當轉出計入在建工程

　　B、資料(2)增值稅額0.85萬元不用作轉出處理

　　C、資料(4)應計入管理費用

　　D、資料(4)增值稅進項稅額不用作轉出處理

　　<3> 、根據上述資料(3)~(5)，下列會計處理不正確的是()。

　　A、銷售商品

　　借：應收票據 117

　　貸：主營業務收入 100

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業務成本 80

　　貸：庫存商品 80

　　B、盤虧原材料

　　借：待處理財產損溢 2.34

　　貸：原材料 2

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 0.34

　　C、盤虧原材料

　　借：待處理財產損溢 2

　　貸：原材料 2

　　D、繳納增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 15

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　15

　　2、巨人股份有限公司(以下簡稱巨人公司)，為華東地區的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。巨人公司20×8年至2×11年與固定資產有關的業務資料如下：

　　(1)20×8年12月31日，發行三年期、到期一次還本付息、年利率為5%(不計復利)、面值總額為3 000萬元的債券，假定年利率等于實際利率，按面值發行。

　　(2)20×9年1月5日，將發行債券所籌集資金購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為2 000萬元，增值稅進項稅額為340萬元;發生保險費為5萬元，款項均以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅費。生產線已投入安裝，假定該設備的增值稅可以抵扣。

　　(3)20×9年3月11日，巨人公司安裝領用生產用原材料，實際成本和計稅價格均為20萬元。該原材料未計提存貨跌價準備。

　　(4)20×9年6月30日，發生安裝工人工資8萬元，用銀行存款支付其他費用2萬元。

　　(5)20×9年12月31日，計提債券應付利息，同時該生產線達到預定可使用狀態，當日投入使用。該生產線預計使用年限為12年，預計凈殘值為205萬元，采用直線法計提折舊。

　　(6)2×10年12月31日，巨人公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。該生產線可收回金額為1 765.12萬元。

　　(7)2×11年1月1日，該生產線的預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為175.12萬元，采用直線法計提折舊。

　　(8)2×11年6月30日，巨人公司將生產線出售，取得價款為1 600萬元，支付清理費用20萬元。

　　要求：根據上述資料，回答下列第(1)～(6)題。(金額單位用萬元表示)

　　<1> 、根據上述資料，下列表述正確的是( )。

　　A、發行債券，引起資產與負債同時增加

　　B、購入生產線直接計入固定資產科目

　　C、購入生產線的保險費應計入構建成本中

　　D、增值稅進項稅額不計入構建成本中

　　<2> 、關于構建過程中各項費用的表述，正確的是( )。

　　A、領用生產用原材料應確認收入

　　B、領用生產用原材料應確認銷項稅額

　　C、安裝工人工資應計入在建工程

　　D、構建過程中發生的債券利息計入在建工程

　　<3> 、根據上述資料(1)~(5)，下列會計處理不正確的是( )。

　　A、20×8年12月31日發行債券

　　借：銀行存款 3 000

　　貸：應付債券——面值 3 000

　　B、20×9年1月5日購入該生產線

　　借：在建工程 2 005

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 340

　　貸：銀行存款 2 345

　　C、20×9年安裝該生產線

　　借：在建工程 30

　　貸：其他業務收入 20

　　應付職工薪酬 8

　　銀行存款 2

　　D、20×9年12月31日計提債券利息、生產線達到預定可使用狀態

　　借：在建工程 150

　　貸：應付利息 150

　　借：固定資產 2 185

　　貸：在建工程 　　 2 185

　　<4> 、20×9年12月31日，該固定資產的入賬價值為( )萬元。

　　A、2 525

　　B、2 185

　　C、2 183

　　D、2 035

　　<5> 、根據資料(6)，固定資產應當計提的減值準備金額為( )萬元。

　　A、254.88

　　B、264.88

　　C、198.88

　　D、212.12

　　<6> 、2×11年6月30日，該生產線出售產生的利得或者損失金額為( )萬元。

　　A、104.62

　　B、105.62

　　C、-104.62

　　D、-105.62

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