四、計算題

　　1

　　[答案]

　　(1)

　　① 2×10年1月1日：

　　借：累計折舊 1 800

　　固定資產清理 1 200

　　貸：固定資產 3 000

　　借：長期股權投資——乙公司 3 000(5 000×60%)

　　貸：固定資產清理 1 200

　　庫存商品 500

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 357 [(1 500+600)×17%]

　　資本公積 943

　　借：管理費用 40

　　貸：銀行存款 40

　　②2×10年4月21日：

　　借：應收股利 180(300×60%)

　　貸：投資收益 180

　　③2×10年5月10日：

　　借：銀行存款 180

　　貸：應收股利 180

　　④2×11年4月25日：

　　借：銀行存款 3 500

　　貸：長期股權投資 3 000

　　投資收益 500

　　(2)

　　借：累計折舊 1 800

　　固定資產清理 1 200

　　貸：固定資產 3 000

　　借：長期股權投資——乙公司 2 457

　　貸：固定資產清理 1 200

　　主營業務收入 600

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 357 [(1 500+600)×17%]

　　營業外收入——處置非流動資產利得 300

　　借：主營業成本 500

　　貸：庫存商品 500

　　借：管理費用　　40

　　貸：銀行存款 40

　　[解析]：

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