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2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)強(qiáng)化習(xí)題(12)

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第 3 頁(yè):判斷題
第 4 頁(yè):計(jì)算題
第 5 頁(yè):綜合題
第 6 頁(yè):參考答案及解析

  四、計(jì)算題

  戴偉公司和新春公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。2012年11月戴偉公司銷售一批貨物給新春公司(與戴偉公司屬非關(guān)聯(lián)方),價(jià)稅合計(jì)500萬元。至2013年5月新春公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難而無法償還貨款。2013年6月1日經(jīng)雙方商定進(jìn)行債務(wù)重組,同意新春公司以一項(xiàng)公允價(jià)值為300萬元的固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))及公允價(jià)值為100萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品償還全部債務(wù)。至債務(wù)重組日戴偉公司已對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了65萬元的壞賬準(zhǔn)備,新春公司換出固定資產(chǎn)的賬面余額為350萬元,累計(jì)攤銷80萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)適用營(yíng)業(yè)稅稅率5%;自產(chǎn)產(chǎn)品成本為80萬元。戴偉公司取得的固定資產(chǎn)作為管理用固定資產(chǎn)核算,取得的商品作為庫(kù)存商品核算。

  假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

  要求:分別編制戴偉公司和新春公司的會(huì)計(jì)分錄。

  (答案中的金額單位以萬元表示)

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