(根據2015年教材該知識點已變化)9.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是( )。

　　A.汽修廠修理汽車

　　B.百貨商店銷售日用品

　　C.建材商店銷售裝修材料

　　D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務

　　【答案】D

　　【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務均屬于增值稅征稅范圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關的電信勞務服務的，征收營業稅。

　　(根據2015年教材該知識點已變化)10.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目征稅的是( )。

　　A.旅游公司從事景區內索道運輸業務

　　B.金融企業從事融資租賃業務

　　C.郵政局從事傳遞函件業務

　　D.文化公司從事字畫展覽業務

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區環保客運車取得的收入按“服務業——旅游業”稅目征收營業稅;(2)選項B屬于“金融保險業”稅目征稅范圍;(3)選項C屬于“郵電通信業”稅目征稅范圍;選項D屬于“文化體育業”稅目征稅范圍。

　　(根據2015年教材該知識點已變化)11.某租賃公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為( )。

　　A.合同簽訂的當天

　　B.合同確定的付款日期當天

　　C.收到預收款的當天

　　D.租賃業勞務完成的當天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。

　　A.120×3%=3.6

　　B.(120+8) ×3%=3.84

　　C.(120+8+5) ×3%=3.99

　　D.(120+8+5-46-28) ×3%=1.77

　　【答案】C

　　【解析】一般情況下，建筑業的營業額為建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅);在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視為價外費用，并入營業額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當月應繳納的營業稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

　　13.根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

　　14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。

　　A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

　　B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

　　C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

　　D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

　　15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在貧獎現場鄭某直接向某大學圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.0

　　B.1 600

　　C.1 800

　　D.2 400

　　【答案】D

　　【解析】鄭某應納稅額=12000×20%=2400(直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除)。

　　16.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是( )。

　　A.周某應繳納契稅3萬元

　　B.周某應繳納契稅2.4萬元

　　C.謝某應繳納契稅2.7萬元

　　D.謝某應繳納契稅0.3萬元

　　【答案】C

　　【解析】(1)房屋權屬抵債屬于轉讓房屋權屬，應視同房屋買賣繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人;(3)在本題中，謝某是房屋權屬承受人，應納契稅稅額=90×3%=2.7(萬元)。

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