第五題

　　綜合

　　1.甲公司2015年初遞延所得稅資產借方50，。。。。。

　　資料一：2015.8.。。。捐贈現金500

　　答案：(1)應納稅所得額=9520+500-200+180=10000

　　應交所得稅=10000×25%=2500

　　(2)①不影響遞延所得稅

　　②沖減遞延所得稅資產50萬元

　　③確認遞延所得稅資產45萬元

　　(3)①無分錄

　　②借：所得稅費用 50

　　貸：遞延所得稅資產 50

　　③借：遞延所得稅資產 45

　　貸：所得稅費用 45

　　(4)2500+5=2505

　　(5)遞延所得稅負債=(360-200)×25%=40

　　商譽=10900-10000-(360-200)=740

　　借：存貨 160

　　貸：資本公積 120

　　遞延所得稅負債 40

　　2.甲乙公司會計政策會計期間相同。。。資料一：2014年資料：

　　答案：(1)3000×80%=2400

　　400×80%=320

　　借：長期股權投資 2400

　　貸：投資收益 2400

　　借：長期股權投資 320

　　貸：其他綜合收益 320

　　借：股東 6000

　　資本公積 4800

　　盈余公積 1800

　　未非配利潤——年末 13400

　　其他綜合收益 400

　　貸：長期投資收益 21120

　　少數股東權益 5280

　　借：投資收益 4800

　　少數股東損益 1200

　　未分配利潤——年初 11000

　　貸：提取盈余公積 600

　　對所有者(或股東)的分配 3000

　　未非配利潤——年末 13400

　　(2)借：營業外收入 2000

　　貸：營業成本 2000

　　借：營業成本 240

　　貸：存貨 240

　　借：存貨 200

　　貸：資產減值損失 200

　　借：應付賬款 2000

　　貸：應收賬款 2000

　　借：應收賬款 100

　　貸：資產減值損失 100

　　借：營業外收入 700

　　貸：無形資產 700

　　借：無形資產 70

　　貸：管理費用 70

　　(3)借：未分配利潤——年初 240

　　貸：存貨 240

　　借：存貨 200

　　貸：未分配利潤——年初 200

　　借：應付賬款 2000

　　貸：應收賬款 2000

　　借：應收賬款 100

　　貸：未分配利潤——年初 100

　　借：未分配利潤——年初 700

　　貸：無形資產 700

　　借：無形資產 70

　　貸：未分配利潤 70

　　借：無形資產 140

　　貸：管理費用 140

長按二維碼關注即可獲得會計師證書

獲取2016中級會計答案

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017初級會計報名

 

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關推薦：

　　2016中級會計職稱真題及答案專題 ※ 權威答案解析 ※關注微信

　　2016年中級會計職稱視頻題庫估分 ※ 手機題庫下載 ※ 題庫對答案

　　2016中級會計職稱成績查詢時間通知 ※ 查分免費提醒 ※ 合格標準

　　預約視頻直播　第一時間對答案※2017年報名時間預計※考試時間