四、計算分析題

　　1.【答案】

　　(1)全年現金流入量=100+20-40=80(萬元)

　　(2)全年購貨支出=70—30+50+25-15=100(萬元)

　　(3)現金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-1479(萬-元)

　　(4)IN為現金不足，所以最低的籌資額=79+25+12=116(萬元)

　　債券籌資總額=120(萬元)

　　(5)期末現金余額=120-79-12=29(萬元)

　　2.【答案】

　　(1)收益增加額=(1100-1000)×(1-60%)=40(萬元)

　　(2)應收賬款成本增加額=(1100/360×90-1000/360×60)×60%×10%+(25-20)+(15-12)=14.5(萬元)

　　(3)稅前損益增加額=40-14.5=25.5(萬元)

　　結論：由于稅前損益增加額大于0，所以，應該改變信用條件。

　　3.【答案】

　　去年的單位變動成本=10×80%=8(：元/件)

　　去年的銷量=84000÷8=10500(件)

　　去年的固定成本=(10-8)×10500-11000=10000(元)

　　(1)今年的固定成本=10000+2000=12000(元)

　　(5)利潤=(10-8)×10500×(1+20%)-12000=13200(元)

　　因為今年的目標為20000元，所以不能完成今年的利潤任務。

　　4.【答案】

　　(1)有關指標計算如下：

　　上年總資產周轉率=6900/2760=2.5(次)

　　本年總資產周轉率=7938/2940=2.7(次)

　　上年流動資產周轉率=6900/1104=6.25(次)

　　本年流動資產周轉率=7938/1323=6.0(次)

　　上年流動資產占總資產的百分比=1104/2760×100%：40%

　　本年流動資產占總資產的百分比=1323/2940×100%=45%

　　(2)流動資產周轉率與資產結構變動對總資產周轉率的影響計算如下：

　　流動資產周轉率變動的影響=(6.0-6.25)×40%=-O.1(次)

　　資產結構變動影響=6.O×(45%-40%)=0.3(次)

　　流動資產周轉率使得總資產周轉率下降了0.1次;資產結構使得全部資產周轉率上升了0.3次。

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