一、單項選擇題

　　1.【答案】D。解析：財務決策是財務管理的核心環節，決策的成功與否直接關系到企業興衰成敗。因此選D。

　　2.【答案】B。解析：普通年金現值系數與資本回收系數互為倒數關系。

　　3.【答案】A。解析：協方差=相關系數×一項資產的標準差×另一項資產的標準差=0.5×0.2×0.4=0.04。

　　4.【答案】C。解析：零基預算與增量預算，解決不合理費用項目。彈性預算與固定預算，解決業務量水平問題。滾動預算由于滾動，其預算期間就與會計期間相分離。

　　5.【答案】B。解析：直接材料預算、直接人工預算、變動制造費用預算是直接根據生產預算編制的，銷售及管理費用預算中的固定費用部分與生產預算沒有聯系.其變動部分也主要與銷售預算有關。

　　6.【答案】C。解析：預算年度的目標利潤=(4200+500)×14%=658(萬元)。因此選C。

　　7.【答案】C。解析：銀行借款籌資的特點有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低;(3)籌資彈性較大;(4)限制條款多;(5)籌資數額有限。

　　8.【答案】D。解析：回售條款是指債券持有人有權按照事先約定的價格將債券賣回給發債公司的條件規定。

　　9.【答案】A。解析：預測年度資金需要量=(900-900×10%)×(1+3%)×(1-1%)=826(萬元)。

　　10.【答案】D。解析：從經營杠桿系數的計算公式可知，銷售收入越大，經營杠桿系數越小，經營風險越小，所以D正確。

　　11.【答案】B。解析：當企業面臨較高風險，如創立初期、高新技術企業等，相比而言，企業不宜采用債務籌資方式，譬如借款、發行債券、融資租賃等。因此選B。

　　12.【答案】A。解析：流動資金=流動資產-流動負債，第1年的流動資金額=40-15=25(萬元)，第二年的流動資金額=50-20=30(萬元).第二年新增的流動資金額=30-25=5(萬元)。

　　13.【答案】B。解析：與全部投資的現金流量表相比，項目資本金現金流量表的現金流入項目沒有變化，但現金流出項目不同，其具體內容包括：項目資本金投資(選項A)、借款本金償還(選項D)、借款利息支付(選項C)、經營成本、營業稅金及附加、所得稅和維持運營投資等，其中選項A、C、D是項目資本金現金流量表的特有項目。因此選B。

　　14.【答案】A。解析：如果在評價過程中發現某項目的主要指標處于可行區間(如NPV≥0，NPVR≥O，IRR≥i)，但次要或輔助指標處于不可行區間(如RO1　　15.【答案】D。解析：緊縮的流動資產投資戰略的特點是維持較低的流動資產對銷售收入比率，將存貨盡可能壓縮，應收賬款和現金余額保持在最低水平。其風險與收益均較高，所以D不正確。

　　16.【答案】B。解析：企業向客戶提供的商業信用條件越寬松，交易性現金需求越多，兩者成同方向變化，所以A不正確：企業從供應商那里獲得的信用條件越寬松，自發性資金來源就越多，交易性現金需求就越少，兩者成反方向變化，所以B正確：企業臨時融資的能力和金融市場投資機會分別與預防性需求和投機性需求有關，與交易性需求無關，所以C、D不正確。

　　17.【答案】B。解析：采用ABC法對存貨進行控制時，應重點控制A類存貨，A類存貨屬于金額較多，品種數量較少的存貨。

　　18.【答案】C。解析：對于借款企業來講，補償性余額會提高借款的實際利率，所以，選項A錯誤;貼現法會使貸款的實際利率高于名義利率，所以，選項B錯誤;收款法下實際利率等于名義利率，所以，選項C是正確的;加息法會使企業的實際利率高于名義利率1倍，所以，選項D是錯誤的。

　　19.【答案】A。解析：直接材料數量差異=(實際數量-標準數量)×標準價格=(200(01000≥2.5)≥18=-9000(元)。

　　20.【答案】B。解析：該部門的邊際貢獻=300-180=120(萬元)，可控邊際貢獻(部門經理邊際貢獻)=120-40=80(萬元)，部門邊際貢獻(部門毛利)=80-20=60(萬元)。因此選B。

　　21.【答案】A。解析：乙產品單位價格=(500000+25000+60)+(1-5%)=84.21(元)。

　　22.【答案】C。解析：根據《公司法》的規定，公司持有的本公司股份不得分配利潤，所以A不正確;股利分配程序是先要彌補以前年度虧損，然后才能計提法定盈余公積，所以B不正確;剩余股利政策是公司生產經營所獲得的凈收益首先應滿足公司的資金需求，如果還有剩余，則派發股利。在公司的初創階段，公司經營風險高，有投資需求且融資能力差，所以適用剩余股利政策。在公司的衰退階段，公司業務銳減，獲利能力和現金獲得能力下降，因此適用剩余股利政策，所以C正確;當法定盈余公積金達到注冊資本的50%時，可以不再提取，所以D不正確。

　　23.【答案】A。解析：企業從某國有銀行取得3年期500萬元的貸款和企業向戰略投資者進行定向增發增加了銀行存款(即增加了流動資產)，均會提高企業短期償債能力;企業向股東發放股票股利不影響流動資產和流動負債.即不影響企業短期償債能力;企業采用分期付款方式購置一臺大型機械設備，終將引起銀行存款減少(即減少了流動資產)，進而降低企業短期償債能力。因此，選項A正確。

　　24.【答案】B。解析：凈資產收益率是一個綜合最強的財務分析指標，是杜邦分析體系的起點。

　　25.【答案】A。解析：總資產凈利率=銷售凈利率×總資產周轉率，則總資產周轉率對總資產凈利率的影響為15%×(1.25-1.5)=-3.75%。

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