>>>2017中級會計師財務管理考前15天必做模擬卷匯總

　　一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。)

　　1[單選題] 甲公司計劃貸款，期限為1年，銀行要求按照貸款額的15%保持補償性余額，同時采用貼現法付息。已知貸款年利率為6%，則該項貸款的實際利率為(　　)。

　　A.7.59%

　　B.7.06%

　　C.6.38%

　　D.8.2%

　　參考答案：A

　　參考解析：實際利率=6%/(1-15%-6%)=7.59%或者：假設貸款額為100萬元，則需要保持15萬元的補償性余額，同時在取得貸款時要從本金中扣除6萬元的利息，因此，企業實際可供支配的資金只有100-15-6=79(萬元)，支付的利息為6萬元，所以，實際利率=6/79×100%=7.59%。所以選項A為本題答案。

　　2[單選題] 下列各項中，對企業預算管理工作負總責的組織是(　　)。

　　A.財務部

　　B.董事會

　　C.監事會

　　D.股東會

　　參考答案：B

　　參考解析：預算工作的組織包括決策層、管理層、執行層和考核層。企業董事會或類似機構應當對企業預算的管理工作負總責。

　　3[單選題] 與銀行借款相比，下列各項中不屬于融資租賃籌資特點的是(　　)。

　　A.資本成本高

　　B.融資風險小

　　C.融資期限長

　　D.融資限制多

　　參考答案：D

　　參考解析：融資租賃的籌資特點：(1)無需大量資金就能迅速獲得資產;(2)財務風險小，財務優勢明顯;(3)籌資的限制條件較少;(4)能延長資金融通的期限;(5)資本成本負擔較高。所以本題答案為選項D。

　　4[單選題] 將金融市場分為資本市場、外匯市場和黃金市場的分類標準是()。

　　A.以功能為標準

　　B.以融資對象為標準

　　C.按所交易金融工具的屬性

　　D.以地理范圍為標準

　　參考答案：B

　　參考解析：對金融市場可以按不同的標準進行分類：(1)以期限為標準，金融市場可分為貨幣市場(短期金融市場)和資本市場(長期金融市場);(2)以功能為標準，金融市場可分為發行市場(一級市場)和流通市場(二級市場);(3)以融資對象為標準，金融市場可分為資本市場、外匯市場和黃金市場;(4)按所交易金融工具的屬性，金融市場可分為基礎性金融市場與金融衍生品市場;(5)以地理范圍為標準，金融市場可分為地方性金融市場、全國性金融市場和國際性金融市場。

　　5[單選題] 根據營運資金管理理論，下列不屬于企業應收賬款成本內容的是(　　)。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　參考答案：C

　　參考解析：應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本。所以選項C是答案。

　　6[單選題] 企業財務管理體制是明確企業各財務層級財務權限、責任和利益的制度，其核心問題是()。

　　A.如何確定財務管理目標

　　B.如何配置企業的資源

　　C.如何確定財務管理體制的集權和分權

　　D.如何配置財務管理權限

　　參考答案：D

　　參考解析：企業財務管理體制是明確企業各財務層級財務權限、責任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務管理權限，企業財務管理體制決定著企業財務管理的運行機制和實施模式。所以選項D是答案。

　　7[單選題] 下列各項因素中，不會對投資項目內含報酬率指標計算結果產生影響的是(　　)。

　　A.原始投資額

　　B.資本成本

　　C.項目計算期

　　D.現金凈流量

　　參考答案：B

　　參考解析：內含報酬率，是指對投資方案未來的每年現金凈流量進行貼現，使所得的現值恰好與原始投資額現值相等，從而使凈現值等于零時的貼現率。這是不受資本成本影響的，所以本題答案為選項B。

　　8[單選題] 某企業2015年取得為期一年的周轉信貸額1000萬元，承諾費率為0.3%。2015年1月1日從銀行借入700萬元，7月1日又借人200萬元，如果年利率為5%，則企業2015年年末向銀行支付的利息和承諾費合計為(　　)萬元。

　　A.54

　　B.40.6

　　C.48

　　D.56

　　參考答案：B

　　參考解析：利息=700×5%+200×5%×6/12=40(萬元) 未使用的貸款額度=100+200×(6/12)=200(萬元)

　　承諾費=200×0.3%=0.6(萬元)

　　利息和承諾費合計=40+0.6=40.6(萬元)

　　所以選項B為本題答案。

　　9[單選題] 為反映現時資本成本水平，計算平均資本成本最適宜采用的價值權數是(　　)。

　　A.賬面價值權數

　　B.目標價值權數

　　C.市場價值權數

　　D.歷史價值權數

　　參考答案：C

　　參考解析：市場價值權數以各項個別資本的現行市價為基礎來計算資本權數，確定各類資本占總資本的比重。其優點是能夠反映現時的資本成本水平，有利于進行資本結構決策。故本題答案為選項C。

　　10[單選題] 在營運資金管理中，必須正確處理保證生產經營需要和節約資金使用成本兩者之間的關系。這是營運資金管理應遵循的(　　)。

　　A.“滿足合理的資金需求”原則

　　B.“提高資金使用效率”原則

　　C.“節約資金使用成本”原則

　　D.“保持足夠的短期償債能力”原則

　　參考答案：C

　　參考解析：在營運資金管理中，必須正確處理保證生產經營需要和節約資金使用成本兩者之間的關系。要在保證生產經營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。

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