11

　　靜態回收期是(　　)。

　　A.

　　凈現值為零的年限

　　B.

　　現金凈流量為零的年限

　　C.

　　累計凈現值為零的年限

　　D.

　　累計現金凈流量為零的年限

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】靜態回收期是指沒有考慮貨幣時間價值，以投資項目未來現金凈流量抵償原始總投資所需要的全部時間。

　　12

　　某公司向銀行借入12000元，借款期為3年，每年的還本付息額為4600元，則借款利率為(　　)。

　　A.

　　6.87%

　　B.

　　7.33%

　　C.

　　7.48%

　　D.

　　8.15%

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】本題的考點是利用插值法求利息率。

　　據題意，PA=12000，A=4600，n=3

　　12000=4600×(P/A，i，3)

　　(P/A，i，3)=2.6087

　　查n=3的年金現值系數，在n=3一行上找不到恰好為2.6087的值，于是找其臨界值，分別為：

　　i1=7%時，年金現值系數=2.6243

　　i2=8%時，年金現值系數=2.5771

　　(i-7%)/(8%-7%)=(2.6087-2.6243)/(2.5771-2.6243)

　　i=7.33%。

　　13

　　下列項目中屬于持有現金的機會成本的是(　　)。

　　A.

　　現金管理人員工資

　　B.

　　現金安全措施費用

　　C.

　　現金被盜損失

　　D.

　　現金的再投資收益

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機會成本�，F金的再投資收益屬于持有現金的機會成本。

　　14

　　企業取得2016年為期一年的周轉信貸，金額為1000萬元，承諾費率為0.4%。2016年1月1日從銀行借人500萬元，8月1日又借人300萬元，如果年利率8%，則企業2016年度末向銀行支付的利息和承諾費共為(　　)萬元。

　　A.

　　49.5

　　B.

　　51.5

　　C.

　　64.8

　　D.

　　66.7

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】利息=500×8%+300 × 8%×5/12=50(萬元)，承諾費=(1000-500-300)×0.4%+300×0.4%× 7/12=0.8+0.7=1.5(萬元)，則支付的利息和承諾費合計=50+1.5=51.5(萬元)。

　　15

　　放棄可能明顯導致虧損的投資項目屬于風險對策中的(　　)。

　　A.

　　接受風險

　　B.

　　轉移風險

　　C.

　　減少風險

　　D.

　　規避風險

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】本題的考點是要注意風險對策中的具體舉例，從而會判斷屬于哪種風險對策的運用。

　　16

　　假定某企業的權益資本與負債資本的比例為3：2，據此可斷定該企業(　　)。

　　A.

　　只存在經營風險

　　B.

　　經營風險大于財務風險

　　C.

　　經營風險小于財務風險

　　D.

　　同時存在經營風險和財務風險

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】根據權益資本和負債資本的比例可以看出企業存在負債，所以存在財務風險;只要企業經營，就存在經營風險。但是無法根據權益資本和負債資本的比例判斷出財務風險和經營風險誰大誰小。

　　17

　　下列項目中，屬于確定利潤分配政策時應考慮的股東因素的是(　　)。

　　A.

　　盈余的穩定性

　　B.

　　避稅

　　C.

　　現金流量

　　D.

　　資產的流動性

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】確定利潤分配政策時應考慮的股東因素包括控制權、避稅、穩定的收入，選項A、C、D是確定利潤分配政策時應考慮的公司因素。

　　18

　　有一項年金，前3年年初無流入，后5年每年年初流入500萬元，假設年利率為10%，其現值為(　　)萬元。(計算結果保留整數)

　　A.

　　1995

　　B.

　　1566

　　C.

　　18136

　　D.

　　1423

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】本題的考點是遞延年金現值的計算。本題的遞延期m為2期，即第1期期末和第2期期末沒有收支，連續收支期n為5期，故現值。

　　PA=500×[(P/A，10%，7)-(P/A，10%，2)]=500×(4.8684-1.7355)=1566(萬元)

　　或：PA=500×(P/A，10%，5)×(P/F，10%，2)=500×3.7908×0.8264=1566(萬元)。

　　19

　　下列各項中，沒有直接在現金預算中得到反映的是(　　)。

　　A.

　　期初、期末現金余額

　　B.

　　現金籌措及運用

　　C.

　　預算期產量和銷量

　　D.

　　預算期現金余缺

　　參考答案：C　　參考解析：

　　【答案】C

　　【解析】現金預算體現的是價值量指標，不反映預算期產量和銷量。

　　20

　　企業年初取得50000元貸款，10年期，年利率12%，每年末等額償還。已知(P/A，12%，10)=5.6502，(F/A，12%，10)=17.549，則每年應付金額為(　　)元。(計算結果保留整數位)

　　A.

　　8849

　　B.

　　5000

　　C.

　　6000

　　D.

　　2849

　　參考答案：A　　參考解析：

　　【答案】A

　　【解析】本題的考點是貨幣時間價值計算的靈活運用，已知現值、期限、利率，求年金A。

　　因為：PA=A×(P/A，12%，10)

　　所以：A=PA/(P/A，12%，10)=50000/5.6502=8849(元)。

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