四、計算分析題

　　某企業2009年1月31日的資產負債表反映的部分數據如下(單位：元)

　　現金 35000

　　應收賬款 79200

　　存貨 160000

　　固定資產 250000

　　資產總計 524200

　　補充資料如下：

　　(1)銷售收入預算：2月份100000元，3月份120000元;

　　(2)預計銷售當月可收回貨款60%，其余款項可在次月收回;

　　(3)每月購貨為下月計劃銷售額的70%，均為當月付款;

　　(4)預交所得稅5000元;

　　(5)每月用現金支付的其他費用為5000元，每月發生的各種非付現費用為15000元;

　　(6)公司適用的消費稅率為8%，增值稅率為17%,城建稅率為7%，教育費附加率為3%，假設流轉稅均需在當月支付，所得稅率為25%。

　　要求：根據上述資料計算：

　　(1)2009年2月份預算的現金期末余額。

　　(2)若銷售毛利率為30%，2009年2月份的預計稅后利潤總額。

　　(3)2009年2月28日的應收賬款余額。

　　(4)2009年2月28日的未交所得稅稅金。

　　【答案】

　　(1)2008年2月份預算的現金期末余額為：

　　期初現金余額: 35000元

　　本月經營現金收入=本月含稅銷售本月收回數+收回前期應收賬款

　　=100000×(1+17%)×60%+79200=149400(元)

　　購貨現金支出=120000×70%×(1+17%)=98280(元)

　　支付的其他費用=5000(元)

　　應交消費稅=100000×8%=8000(元)

　　應交增值稅=100000×17%-120000×70%×17%=2720(元)

　　應交城建稅及教育費附加=(8000+2720)×10%=1072(元)

　　現金期末余額=期初現金余額+本月經營現金收入-本月購貨數-支付的其他費用-應交稅金及附加-預交的所得稅

　　=35000+149400-98280-5000-8000-2720-1072-5000=64328(元)

　　(2)2008年2月份的預計稅后利潤總額為:

　　預計利潤總額=本月實現銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-其他費用

　　=100000-100000×70%-8000-1072-20000=928(元)

　　預計稅后利潤總額=928×(1-25%)=696(元)

　　(3)2008年2月28日的應收賬款余額：

　　應收賬款余額=100000×(1+17%)×40%=46800(元)

　　(4)未交所得稅金=應交稅金-已交稅金=928×25%-5000=-4768(元)

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