6、某化工企業為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入(含增值稅)81900元。已知該化妝品適用消費稅率為30%，該化工企業4月份應繳納的消費稅稅額為( )元

　　A. 21000

　　B. 22200

　　C. 24570

　　D. 25770

　　【答案】A

　　【解析】實行從價定率征收的應稅消費品，其計稅依據為含消費稅而不含增值稅的銷售額。該化工企業4月份應納消費稅俄=81900/(1+17%)X30%=21000元

　　7、根據《企業所得稅法》的規定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以(　)。

　　A、在稅前全額扣除

　　B、在年度應納稅所得額12% 以內的部分準予扣除

　　C、在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除

　　D、在年度應納稅所得額30%以內的部分準予扣除

　　【答案】C

　　【解析】本題考核企業所得稅前捐贈扣除的規定。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　8、某企業2008年利潤總額為200萬元，當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，假定稅法規定研發費用可實行l50%加計扣除政策。則該企業2008年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為(　)。

　　A、10萬元

　　B、20萬元

　　C、30萬元

　　D、40萬元

　　【答案】C

　　【解析】本題考核企業所得稅的加計扣除。加計扣除是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數額在稅前進行扣除。

　　9、某國有企業1997年度發生虧損，根據《企業所得稅暫行條例》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )。

　　A、1999年 B、2000年 c、2001年 D、2002年

　　【答案】D

　　10、某小型微利企業經主管稅務機關核定，2007年度虧損20萬元，2008年度盈利35萬元。該企業2008年度應繳納的企業所得稅為(　)萬元。

　　A、1.5

　　B、2.25

　　C、3

　　D、3.75

　　【答案】C

　　【解析】本題考核企業所得稅稅率和虧損彌補的規定。如果上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業企業所得稅稅率減按20%。2008年應納企業所得稅=(35-20)×20%=3(萬元)。