答案部分

　　一、單項選擇題

　　1.　 A　　2.　 B　　3.　 D　　4.　 A　　5.　 C

　　6.　 A　　7.　 D　　8.　 D　　9.　 B　　10.　 C

　　11.　 B　　12.　 C　　13.　 A　　14.　 A　　15.　 B

　　16.　 A　　17.　 C　　18.　 B　　19.　 D　　20.　 C

　　21.　 C　　22.　 D　　23.　 A　　24.　 B　　25.　 C

　　二、多項選擇題

　　1.　 CD　　2.　 ACD　　3.　 BCD　　4.　 ABCD　　5.　 AB

　　6.　 AB　　7.　 BCD　　8.　 ABCD　　9.　 CD　　10.　 CD

　　11.　 ABC　　12.　 BCD　　13.　 ABCD　　14.　 BCD　　15.　 BC

　　16.　 ACD　　17.　 AC　　18.　 ABD　　19.　 BCD　　20.　 BD

　　三、判斷題

　　1.　 錯　　2.　 錯　　3.　 錯　　4.　 錯　　5.　 對

　　6.　 錯　　7.　 對　　8.　 錯　　9.　 對　　10.　 錯

　　四、計算題

　　1.　 (1)小轎車在進口環節應繳納的關稅、消費稅、增值稅：

　　①進口小轎車的貨價=15×30=450(萬元)

　　②關稅的完稅價格=450+9+1.38=460.38(萬元)

　　③進口小轎車應繳納的關稅：

　　進口關稅=460.38×60%=276.23(萬元)

　　④進口環節小轎車應繳納的消費稅：

　　消費稅組成計稅價格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬元)

　　應繳納消費稅=809.46×9%=72.85(萬元)

　　⑤進口環節小轎車應繳納增值稅：

　　應繳納增值稅=809.46×17%=137.61(萬元)

　　(2)國內銷售環節應繳納的增值稅：

　　①銷項稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬元)

　　②進項稅額=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(萬元)

　　③應納稅額=142.8-129.02=13.78(萬元)

　　2.　 (1)收入總額=5 000+20+30+20=5 070(萬元)

　　(2)產品銷售成本、消費稅、城建稅和教育附加、銷售費用、財務費用、管理費用均是可以直接扣除的，營業外支出中的環保罰款屬于行政罰款，不能稅前扣除;管理費用中的新產品研發費用可以加計扣除50%，加計扣除額=90×50%=45(萬元)。

　　增值稅屬于價外稅金，不能在稅前扣除;

　　稅前扣除項目合計=3 000+110+14+6+250+12+802+45+70-15=4 294(萬元)

　　(3)應納企業所得稅=(5 070-20-4 294)×25%=189(萬元)

　　3.　 (1)記載資金賬簿應納印花稅=(1 000+500)×0.05%×10 000=7 500(元)

　　其他賬簿應納印花稅=10×5=50(元)

　　(2)租賃合同應納印花稅=300×0.1%×10 000=3 000(元)

　　(3)購銷合同應納印花稅=800×0.03%×10 000=2 400(元)

　　(4)貨運合同應納印花稅=7.5×0.05%×10 000=37.5(元)

　　(5)倉儲保管合同應納印花稅=20×1‰×10 000=200(元)

　　五、綜合題

　　1.　 (1)中外合資企業無權拒絕財政部門對其會計工作的監督檢查，因為中外合資企業適用我國的法律。根據我國會計法律制度的規定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門，對各單位會計工作行使監督權。

　　(2)會計機構負責人的技術職稱達不到要求。法律規定，會計機構負責人除取得會計人員從業資格證書外，還應具備中級以上的會計專業技術職稱或三年以上會計工作經歷。

　　(3)個別會計人員的行為違反了會計職業道德，未能堅持客觀公正和保守秘密的基本會計職業道德規范要求。

　　(4)公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合會計法法律制度規定，根據我國會計法律制度的規定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會同本單位的會計部門共同進行審查和鑒定，并在此基礎上編制會計檔案銷毀清冊，并經單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽字，銷毀時要有單位檔案管理部門和會計部門共同派人監銷。