答案部分

　　一、單項選擇題

　　1. B　　2. D　　3. B　　4. D　　5. A　　6. C　　7. B　　8. D　　9. D　　10. B

　　11. B　　12. C　　13. A　　14. D　　15. B　　16. B　　17. D　　18. C　　19. A　　20. D

　　21. D　　22. C　　23. B　　24. C　　25. B

　　二、多項選擇題

　　1. ACD　　2. ACD　　3. ABCD　　4. AC　　5. ABC

　　6. BC　　7. AC　　8. CD　　9. BC　　10. ABD

　　11. AC　　12. ABD　　13. ABD　　14. BD　　15. BD

　　16. BCD　　17. BCD　　18. ABC　　19. BCD　　20. CD

　　三、判斷題

　　1. 對　　2. 錯　　3. 錯　　4. 錯　　5. 對　　6. 對　　7. 錯　　8. 錯　　9. 錯　　10. 錯

　　四、計算題

　　1.

　　 (1)甲建筑公司應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=(15000—6000)×3%=270(萬元)

　　(2)甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅=6000×3%=180(萬元)

　　(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)

　　(4)甲建筑公司應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)

　　2.

　　 (1)利潤總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬元)

　　(2)國債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。

　　【解析】國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元應(yīng)繳納所得稅，無需進行稅務(wù)調(diào)整。

　　(3)違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。

　　(4)應(yīng)納稅所得額=222-100+10=132(萬元)

　　(5)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=132×25%=33(萬元)

　　3.

　　 (1)A公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，收款人名稱并非支票的絕對必要記載事項，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。

　　(2)A公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

　　(3)付款銀行可以拒絕向C公司付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本案中，該支票的出票日為8月20日，C公司于9月1日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。

　　五、綜合題

　　1.

　　 (1)李某不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　(2)出票日期應(yīng)當使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。2月10日，應(yīng)寫成零貳月零壹拾日。

　　(3)該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。

　　(4)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。本題中，應(yīng)給予天輝公司100000×5%=5000元罰款，所以，甲銀行對天輝公司簽發(fā)空投支票處以10000元罰款是不符合規(guī)定的。

　　(5)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以，李某可以以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。