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2010年會計職稱考試《初級經濟法》模擬題(11)

考試吧為考生準備了會計職稱考試《初級經濟法》模擬題,幫助考生查漏補缺,備戰2010年會計職稱考試

  五、綜合題

  1. 亮成燈具公司為增值稅一般納稅人,主要生產各種燈具,適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期,自期滿之日起10日內申報納稅。2008年9月5日該公司申報繳納8月份增值稅稅款4.3萬元。9月底,稅務機關對該公司8月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查,有關檢查情況如下:

  (1)8月13日,外購銅絲一批,取得增值稅專用發票上注明價款是8萬元。運輸途中遺失2箱,不含稅價2000元。企業已經全額抵扣。

  (2)8月15日,購進低值易耗品一批,取得承運公司開具的運輸發票上注明的運費金額為1萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。

  (3)8月26日,銷售燈具一批,開具普通發票,注明價款11.7萬,計算了1.7萬的增值稅。

  根據以上情況,稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金,并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2008年10月3日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數為23天)和罰款。不考慮其他稅收因素。

  要求:

  根據增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關規定,回答下列問題(不考慮城建稅及教育費附加):

  (1)指出該公司上述(1)至(3)項業務的增值稅處理是否正確?并說明理由。

  (2)計算該公司應補繳的增值稅稅款,列出計算過程。

  (3)計算該公司應繳納的滯納金和罰款數額,列出計算過程。

  (4)該公司的行為屬于何種稅收違法行為?是否構成犯罪?分別說明理由。

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