四、計算題

　　1. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2008年10月的有關業(yè)務如下：

　　(1)向某材料廠購進加工用材料30噸，防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，另支付運輸費3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。

　　(2)將購進的材料30噸運往加工廠加工成A類化妝品，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅已經由受托方代收代繳。

　　(3)銷售自產B類化妝品200箱給特許經銷商，取得不含稅銷售額1000萬元。

　　(4)將新開發(fā)的C類化妝品10箱作為樣品用于新產品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品生產成本60萬元，沒有同類貨物的銷售額。

　　已知化妝品消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，增值稅稅率17%。

　　要求：

　　(1)計算該廠10月份應繳納的增值稅。

　　(2)委托加工環(huán)節(jié)受托方代收代繳的消費稅。

　　(3)計算該廠10月份應繳納的消費稅。

　　2. 甲建筑工程公司2008年經營情況如下：

　　(1)1月份承建一項住宅工程，全部工程于2008年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵10萬元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，支付員工勞動保護費、工資和過節(jié)補助費等180萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務招待費30萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費60萬元。

　　(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。

　　(3)采用清包工形式為某酒店提供的裝飾勞務，向酒店計稅收取的人工費、管理費收入800萬元，酒店自行采購的材料和申報價款2600萬元。

　　已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　(1)計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額;

　　(2)計算甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅稅額;

　　(3)計算甲公司應代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額;

　　(4)計算甲公司清包工裝飾勞務應繳納的營業(yè)稅。

　　3. 某國有制藥企業(yè)2008年度會計報表上的銷售收入總額 1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關情況如下：

　　(1)管理費用450萬元，其中新技術研發(fā)費30萬元;

　　(2)經營費用300萬元;

　　(3)支付在建辦公樓工程款50萬元，已列入當期費用(不考慮折舊因素);

　　(4)營業(yè)外支出100萬元，其中公益性捐贈15萬元，支付訴訟費2.3萬元，被工商部門罰款10萬元。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)2008年度應納稅所得額。

　　(2)計算該企業(yè)2008年度應納所得稅稅額。

　　(3)計算該企業(yè)2008年度應匯算清繳的所得稅稅額。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)