>>>2017會計職稱《初級經濟法基礎》沖刺模擬卷匯總

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1[單選題] 甲企業(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導致一批前期已經抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責任人李某賠償3萬元(已向稅務機關申報)。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業此項損失企業所得稅前可以扣除的金額是( )萬元。

　　A.97

　　B.100

　　C.114

　　D.117

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)企業發生的損失，減除責任人賠償和保險黯款后的余額，準予按規定在稅前扣除;(2)企生發生資產損失導致不可抵扣的增值稅，可以作為損失在企業所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3=114(萬元)。

　　2[單選題] 甲企業(從事貨物生產和銷售)發生的下列利息支出中，一定可以在企業所得稅前據實扣除的是( )。

　　A.甲企業向母公司乙企業借款發生的利息支出

　　B.甲企業向丙銀行(非關聯方)借款按照合法利率計算的利息支出

　　C.甲企業向普通員工借款發生的利息支出

　　D.甲企業向股東借款發生的利息支出

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項AD：能否在稅前據實扣除需要考慮利率限額和債資比限額;(2)選項C：能否在稅前據實扣除需要著重考慮是否超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的部分。

　　3[單選題] 根據票據法律制度的規定，下列票據當事人的簽章中，不符合規定的是( )。

　　A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章

　　B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章加其法定代表人簽字

　　C.背書人王某的簽章為王某的簽字

　　D.保證人劉某的簽章為劉某的私章

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項AB：單位、銀行在票據上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權代理人的簽名或者蓋章;(2)選項CD：個人在票據上的簽章，為個人本人的簽名或者蓋章。

　　4[單選題] 2016年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發一張出票日起3個月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公司一直未主張票據權利。根據支付結算法律制度的規定，乙公司對A銀行的票據權利消滅時效截止日是( )。

　　A.2016年7月1日

　　B.2016年10月1日

　　C.2018年1月1日

　　D.2018年4月1日

　　參考答案：D

　　參考解析：持票人對遠期匯票出票人和承兌人的票據權利自到期日起2年內不行使而消滅。

　　5[單選題] 甲公司2016年10月份實際繳納增值稅20萬元，消費稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設甲公司當地城市維護建設稅適用的稅率為7%，教育費附加征收率為3%，甲公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為( )萬元。

　　A.6.65

　　B.5.5

　　C.4.9

　　D.3.85

　　參考答案：B

　　參考解析：城市維護建設稅及教育費附加均以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計稅依據;在本題，甲公司應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計=(20+35)X(7%+3%)=5.5(萬元)。

　　6[單選題] 根據關稅法律制度的規定，下列各項中，經海關審查無誤后可以免征進口關稅的是( )。

　　A.因故退還的境外進口貨物

　　B.外國公司無償贈送的物資

　　C.進口關稅稅額為人民幣200元的一票貨物

　　D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：因故退還的中國出口貨物，經海關審查屬實，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還;而因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還。(2)選項B：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經海關審查無誤后可以免稅。(3)選項 C：一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，經海關審查無誤后免征關稅。

　　7[單選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.企業之間交換房產

　　B.企業將閑置倉庫出租

　　C.政府向企業出讓國有土地使用權

　　D.對房地產進行重新評估而產生的評估增值

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項A：房地產交換行為，既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍;

　　(3)選項C：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅;(4)選項D：國有企業在清產核資時對房地產進行重新評估而產生的評估增值，因其既沒有發生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　8[單選題] 某居民企業被認定為小型微利企業，2016年實現會計利潤15萬元;當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2016年應繳納企業所得稅( )萬元。

　　A.1.5

　　B.1.7

　　C.2

　　D.3

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除;向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2015年10月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計人應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(3)該企業2016年應繳納的企業所得稅=(15+2)×50%×20%=1.7(萬元)。

　　9[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是( )。

　　A.企業支付的合同違約金

　　B.企業支付的企業所得稅稅款

　　C.企業內營業機構之間支付的租金

　　D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項B：增值稅(計人資產成本的除外)、企業所得稅不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;(2)選項CD：企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

　　10[單選題] 對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款。根據勞動合同法律制度的規定，該期限不得超過( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　參考答案：B

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