材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：

　　甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2016年11月經(jīng)營情況如下：

　　(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元;

　　(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費(fèi)110萬元、裝卸費(fèi)18萬元;

　　(3)進(jìn)口貨車自用，海關(guān)審定的貨價(jià)為160萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)5萬元、運(yùn)輸費(fèi)12萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元;

　　(4)在國內(nèi)購進(jìn)小汽車自用，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款為80萬元，增值稅13.6萬元;

　　(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元，其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利，采購該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。

　　已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%;貨車的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;車輛購置稅稅率為10%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸、倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。查看材料A.甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額：(320+36)×11%=39.16(萬元)

　　B.甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=320×11%+36×6%=37.36(萬元)

　　C.甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(110+18)×6%=7.68(萬元)

　　D.甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=110×6%+18×11%=8.58(萬元)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)收取運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅;(2)提供裝卸、倉儲服務(wù)，雖與運(yùn)輸密切相關(guān)，但屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”。

　　55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車相關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=160×20%=32(萬元)

　　B.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20%)×17%=36.72(萬元)

　　C.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0

　　D.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=0

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=160+5+12+3=180(萬元);(2)關(guān)稅=180 ×20%=36(萬元);(3)進(jìn)口增值稅=(180+36)×17%=36.72(萬元);(4)貨車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅; (5)城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退。

　　56[不定項(xiàng)選擇題] 甲運(yùn)輸公司發(fā)生的上述汽車購進(jìn)業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳車輛購置稅( )萬元。

　　A.0

　　B.8

　　C.21.6

　　D.29.6

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)進(jìn)口自用貨車、購買自用小汽車均應(yīng)繳納車輛購置稅;(2)應(yīng)繳納的車輛購置稅=(180+36)×10%+80×10%=29.6(萬元)。

　　57[不定項(xiàng)選擇題] 甲運(yùn)輸公司取得的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。

　　A.進(jìn)口貨車取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的全部增值稅

　　B.國內(nèi)購進(jìn)小汽車取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅

　　C.購買礦泉水時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅

　　D.采購礦泉水接受運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)購買的礦泉水用于贈送客戶的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣;(2)購買的礦泉水用于職工福利的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣;(3)假定甲運(yùn)輸公司取得的各項(xiàng)票據(jù)均在本月認(rèn)證，則本月其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36.72+13.6+(1.36+0.1)×60%=51.196(萬元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：

　　中國公民王某任職于國內(nèi)甲公司，除工資薪金以外，2016年度取得的其他所得如下：

　　(1)5月份為乙公司設(shè)計(jì)推廣方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元;

　　(2)6月份出版一部小說取得稿酬20000元，同月將該小說在報(bào)紙上連載，取得連載收入15000元;

　　(3)7月份購買福利彩票支出500元，一次性中獎5000元;

　　(4)8月份轉(zhuǎn)讓2008年10月購入的家庭唯一住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬元;

　　(5)9月份獲所任職甲公司頒發(fā)的優(yōu)秀員工獎，獎金10000元;

　　(6)10月份王某擁有的一輛小汽車被盜，價(jià)值10萬元，取得保險(xiǎn)賠款50000元;

　　(7)11月份取得某上市公司發(fā)放的股利56000元(股票已持股5年);

　　(8)12月份將6月份出版的小說手稿原件公開拍賣，取得收入50000元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項(xiàng)選擇題] 王某的所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓住房所得100萬元

　　B.優(yōu)秀員工獎獎金10000元

　　C.保險(xiǎn)賠款50000元

　　D.上市公司股利56000元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅;

　　(2)選項(xiàng)B：該筆優(yōu)秀員工獎應(yīng)當(dāng)并人當(dāng)月工資薪金，按“工資、薪金所得”稅目征稅;

　　(3)選項(xiàng)C：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅;

　　(4)選項(xiàng)D：自2015年9月8日起，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

　　59[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某設(shè)計(jì)推廣方案取得的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.10000×20%=2000(元)

　　B.(10000-3500)×20%-555=745(元)

　　C.10000 ×(1-20%)×20%=1600(元)

　　D.10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：王某任職于甲公司，兼職為乙公司提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　60[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某一次性中獎5000元應(yīng)納個(gè)人所得稅的下列說法正確的是( )。

　　A.應(yīng)繳個(gè)人所得稅1000元

　　B.應(yīng)繳個(gè)人所得稅900元

　　C.應(yīng)繳個(gè)人所得稅840元

　　D.免予繳納個(gè)人所得稅

　　參考答案：D

　　參考解析：對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含l萬元)暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

　　61[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某取得稿酬、連載收入和拍賣手稿所得的個(gè)人所得稅處理，下列說法正確的是( )。

　　A.王某取得的稿酬20000元和連載收入15000元，應(yīng)當(dāng)合并為一次稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.王某取得的稿酬20000元和連載收入15000元，應(yīng)當(dāng)分別作為兩次稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　C.王某拍賣小說手稿原件取得的收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一次稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　D.王某拍賣小說手稿原件取得的收入應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：同一作品先在報(bào)刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次;(2)選項(xiàng)CD：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

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