參考答案

　　計算題

　　1．[答案]

　　(1)銷售商品、提供勞務收到的現金=1 000+200+100-80-60=1 160(萬元);

　　(2)購買商品、接受勞務支付的現金=700+80+70-40=810(萬元);

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現金=200+(20-10)=210(萬元);

　　(4)支付的各項稅費=50+(4-2)=52(萬元)。

　　[該題針對“現金流量表”知識點進行考核]

　　綜合題

　　1．[答案]：

　　(1)編制相關的會計分錄：

　　①借：銀行存款　　　　　　　23.4

　　貸：主營業務收入　　　　　　20

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　 3.4

　　借：主營業務成本　　　　　　　17

　　貸：庫存商品　　　　　　　　17

　　②借：委托代銷商品　　　　　　　18

　　貸：庫存商品　　　　　　　　18

　　借：銀行存款　　　　　　　14

　　銷售費用 　　　　　0.625

　　貸：主營業務收入　　　　　　12.5

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　2.125

　　借：主營業務成本　　　　　　　9

　　貸：委托代銷商品　　　　　　9

　　③借：銀行存款　　　　　　　5

　　貸：預收賬款　　　　　　　　5

　　借：勞務成本　　　　　　　6

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　6

　　④借：銀行存款　　　　　　　175

　　貸：預收賬款　　　　　　　　175

　　借：生產成本　　　　　　　75

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　25

　　原材料　　　　　　　　　50

　　⑤借：應收票據　　　　　　　585

　　貸：主營業務收入　　　　　　 500

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　85

　　借：主營業務成本　　　　　　　400

　　貸：庫存商品　　　　　　　　400

　　⑥借：銀行存款　　　　　　250

　　貸：主營業務收入　　　　　　213.7

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　36.3

　　借：勞務成本　　　　　　　52

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　52

　　借：主營業務成本　　　　　　　52

　　貸：勞務成本　　　　　　　　52

　　⑦借：主營業務收入　　　　　　　30

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　5.1

　　貸：應收賬款 　　　　　　35.1

　　借：庫存商品　　　　　　　23.5

　　貸：主營業務成本　　　　　　23.5

　　⑧本月實現的利潤總額

　　=(20+12.5+500+213.7-30+10+7.65+50)-(17+9+400+52-23.5+5+50+0.625+25+5+150)

　　=93.725(萬元)

　　所得稅費用=93.725×25%≈23.43(萬元)

　　借：所得稅費用　　　　　23.43

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　　23.43

　　(2)編制9月份利潤表;

　　利潤表

　　編制單位：東大公司　　 2009年9月　　　 單位：萬元

　　[該題針對“利潤表的編制,利潤表項目的計算”知識點進行考核]