三、判斷題(每小題1分，共10分)

　　46、經濟決策行為、提供勞務行為以及完成一定工作行為，都可以成為經濟法律關系的客體。( )

　　47、單位內部會計監督的對象是會計機構、會計人員。 ( )

　　48、從事運輸業務的納稅人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業稅。( )

　　49、房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮、工礦區的房屋，不包括農村。

　　50、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產稅。( )

　　51、城鎮土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮土地使用稅。( )

　　52、臨時到本省、自治區、直轄市以外地區從事經營活動的單似或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。 ( )

　　53、企業所得稅的納稅人享受企業所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。( )

　　54、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之后的，稅收應當優先于抵押權執行。( )

　　55、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。( )

　　四、計算題(共4題,共25分)

　　56、中國公民張某系自由職業者，以繪畫為生。張某2008年1～12月收入情況如下：

　　(1)一次取得繪畫收入23000元;

　　(2)在A國出版畫冊取得稿酬150000元，已在A國稅法繳納了個人所得稅12000元;

　　(3)取得保險賠款20000元;

　　(4)取得購買企業債券利息5000元。

　　要求：計算張某2008年應納的個人所得稅款。

　　57、某化工公司是增值稅一般納稅人，生產化妝品。2008年4月6日，該公司向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況：

　　(1)連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。

　　(2)外購一批用于生產化妝品的原料并驗收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5100元。經核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。

　　(3)將新開發的化妝品40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產該批樣品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。化妝品每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。

　　已知：化妝品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為30%。

　　要求：

　　(1)計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。

　　(2)計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。

　　(答案中的金額單位用元表示)

　　58、A電子設備生產企業(本題下稱A企業)與B商貿公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關經營業務如下：

　　(1)A企業從B公司購進生產用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

　　(2)B公司從A企業購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業開具的增值稅專用發票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

　　(3)A企業為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。A企業在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發票。

　　(4)B公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發票。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

　　(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發票。

　　要求：

　　(1)計算A企業12月份應繳納的增值稅：

　　(2)計算B公司12月份應繳納的增值稅。

　　59、某廣告公司2008年1月1日開業經營，從事廣告服務和廣告代理業務。次年5月，稅務機關多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報，該公司均以無利潤為由，拒不申報。當稅務機關派員進行稽查時，該公司才提供如下納稅資料：2008年廣告業務收入1000萬元;繳納營業稅50萬元;繳納城建稅和教育費附加5萬元，廣告業務支出400萬元;管理費用400萬元，其中包括固定資產購置費200萬元(使用年限5年,不考慮凈殘值)，財務費用110萬元，未經核定的準備金支出25萬元，贊助支出10萬元。該公司計算的應納稅所得額為：

　　應納稅所得額 =1000-50-5-400-400-110-25-10=0(元)

　　要求：

　　(1)根據企業所得稅法的有關規定，分析該公司計算的應納稅所得額是否正確?

　　(2)如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應納稅所得額。

　　(3)正確計算該企業應納所得稅額。

　　(4)根據稅收征收管理法和刑法的有關規定，分析指出該公司的行為屬于什么行為，應如何處理?

　　2011年初級會計職稱考試考生經驗及學習計劃總結

　　1999年—2010年會計職稱考試歷年真題匯總

　　2011會計職稱《初級經濟法基礎》兩套沖刺模擬試題

　　2011年初級會計職稱考試兩科復習備考全集