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2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺模擬試題(4)

考試吧整理了2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺試題,幫助考生備考。

  三、判斷題(每小題1分,共10分)

  46、經(jīng)濟(jì)決策行為、提供勞務(wù)行為以及完成一定工作行為,都可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。( )

  47、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。 ( )

  48、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人,發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。( )

  49、房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋,不包括農(nóng)村。

  50、納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之月起,繳納房產(chǎn)稅。( )

  51、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,在尚未取得土地使用證書之前,不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )

  52、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單似或個(gè)人,憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明,可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。 ( )

  53、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的,在免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。( )

  54、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。( )

  55、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )

  四、計(jì)算題(共4題,共25分)

  56、中國公民張某系自由職業(yè)者,以繪畫為生。張某2008年1~12月收入情況如下:

  (1)一次取得繪畫收入23000元;

  (2)在A國出版畫冊(cè)取得稿酬150000元,已在A國稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元;

  (3)取得保險(xiǎn)賠款20000元;

  (4)取得購買企業(yè)債券利息5000元。

  要求:計(jì)算張某2008年應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。

  57、某化工公司是增值稅一般納稅人,生產(chǎn)化妝品。2008年4月6日,該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日,稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司3月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況:

  (1)連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元,未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  (2)外購一批用于生產(chǎn)化妝品的原料并驗(yàn)收入庫,支付貨款(含增值稅)35100元,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查,該批原料因管理不善已被盜竊,但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  (3)將新開發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì),會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員,該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣;瘖y品每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格(含增值稅)315.9元。

  已知:化妝品適用增值稅稅率為17%,適用消費(fèi)稅稅率為30%。

  要求:

  (1)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。

  (2)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。

  (答案中的金額單位用元表示)

  58、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人,2006年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

  (1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

  (2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺(tái),每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元,取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

  (3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中,委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工,支付加工費(fèi)2萬元,增值稅0.34萬元,取得C公司增值稅專用發(fā)票。

  (4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證上注明支付收購貨款30萬元,支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元,取得普通發(fā)票。入庫后,將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi),60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。

  (5)B公司向消費(fèi)者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元,均開具普通發(fā)票。

  要求:

  (1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅:

  (2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。

  59、某廣告公司2008年1月1日開業(yè)經(jīng)營(yíng),從事廣告服務(wù)和廣告代理業(yè)務(wù)。次年5月,稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報(bào),該公司均以無利潤(rùn)為由,拒不申報(bào)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員進(jìn)行稽查時(shí),該公司才提供如下納稅資料:2008年廣告業(yè)務(wù)收入1000萬元;繳納營(yíng)業(yè)稅50萬元;繳納城建稅和教育費(fèi)附加5萬元,廣告業(yè)務(wù)支出400萬元;管理費(fèi)用400萬元,其中包括固定資產(chǎn)購置費(fèi)200萬元(使用年限5年,不考慮凈殘值),財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出25萬元,贊助支出10萬元。該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為:

  應(yīng)納稅所得額 =1000-50-5-400-400-110-25-10=0(元)

  要求:

  (1)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,分析該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是否正確?

  (2)如不正確,請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處,并列出步驟計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

  (3)正確計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

  (4)根據(jù)稅收征收管理法和刑法的有關(guān)規(guī)定,分析指出該公司的行為屬于什么行為,應(yīng)如何處理?

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